2008年注会考试(CPA)辅导《税法》内部讲义(4)

　　【同步练习题】
　　一、交通运输业
　　【例1】“快捷”搬家公司取得劳务收入5万元，则应比照（　）税目征收营业税。
　　A.交通运输业－陆路运输
　　B.交通运输业－装卸搬运
　　C.服务业－代理业
　　D.服务业－租赁业
　　【例2－1】按照现行营业税制度规定，下列业务应按“交通运输业”征收营业税的有（　）。
　　【例2－2】按照现行营业税制度规定，下列业务应按“服务业”征收营业税的有（　）。
　　A.程租业务
B.期租业务
C.承租业务
D.湿租业务
E.干租业务
F.光租业务
　　【例3】按照现行营业税制度规定，下列收入应以收入全额作为营业税计税依据的有（　）。
　　A.运输企业在境内载运货物出境改由境外企业承运取得的全部收入
　　B.水运部门从事客运取得的全部收入
　　C.公路联运企业取得的全部收入
　　D.建筑房屋的工程造价和价外费用
　　【例4】某汽车运输公司5月份取得运输收入50万元，同月该公司转让一间废旧仓库（自建）的永久使用权，取得的销售收入200万元，转让一项专利技术，取得收入90万元。该公司当月应纳营业税（　）万元。　
　　【例5】国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得收入1000万元，由境内某港口向境外某港口运输货物取得收入1200万元，其中付给境外承运企业600万元。则：
　　（1）该海运公司应缴纳的营业税为（　）万元；
　　（2）该海运公司应缴纳的增值税为（　）万元。
　　【例6】某运输公司5月份取得客运收入50000元，其中含1％的保险费；取得货运收入58000元，其中付给其他联运公司运费18000元。当月购买税控收款机一台，取得普通发票，金额为11700元。该公司5月份实际缴纳的营业税（　）元。
　　二、建筑业
　　【例1】施工单位从事土木工程，在工程内部安装一些设备，应属于（　　）。
　　A.建筑业－设备安装业
　　B.建筑业－土木工程
　　C.建筑业－其他工程业
　　D.增值税业务范围
　　【例2－1】下列行为中，应缴纳营业税的是（　　）。
　　【例2－2】下列行为中，应缴纳增值税的是（　　）。
　　A.桥梁大修
　　B.厂家销售空调并安装
　　C.自建自用建筑物　
　　D.自建自售建筑物
　　E.自建自租建筑物
　　F.邮电部门附设非独立核算门市部销售报刊
　　【例3】下列对扣缴义务人的表述中，√的有（　　）。
　　A.境外单位在境内提供运输业务而在境内设有经营机构，以代理人为扣缴义务人
　　B.委托金融机构发放贷款，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
　　C.建筑业实行分包工程的，以总承包人为扣缴义务人
　　D.单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
　　E.个人转让土地使用权，以受让者为扣缴义务人
　　F.单位转让专利权，以受让者为扣缴义务人
　　【例4】某乙建筑公司以包工不包料的方式承包甲公司的一项建筑工程，该公司取得的工程价款为1358万元，另外，该工程耗用甲公司提供的设备款800万元，建筑材料、动力款600万元，同时甲公司给予建筑公司提前竣工奖42万元。则乙公司应缴纳的营业税为（　　）万元。
　　【例5】某乙建筑公司承包甲公司的一项通信线路工程，该公司取得的工程价款为1300万元，其中所使用的电缆价值300万元。另外甲公司给予建筑公司优质工程奖40万元。则乙公司应缴纳的营业税为（　　）万元。
　　【例6】地处某县城的甲施工企业属于内资企业，5月份将自建的一幢楼房部分出售给乙公司，用于生产经营；部分留作自用。该楼房的建筑安装总成本为1200万元，留作自用的部分占建筑安装总成本的30％，无同类工程价格，其成本利润率20％。对外销售部分楼房取得销售收入3000万元。则：
　　（1）该甲施工企业当月应缴纳的营业税（　　）万元。
　　（2）该甲施工企业当月应缴纳的土地增值税（　　）万元。（出售楼房部分的地价款为160万元，开发费用的计算比例为10％，产权交易的印花税税率为0.5‰）
　　（3）乙公司应缴纳的契税为（　　）万元。（税率按照法定税率中最高者确认）
　　【例7】A公司（具有建安资质，同时被认定为一般纳税人）承包一项建安工程，工程总造价6000万元，其中A公司提供的自产设备，价值为4000万元，并在合同中分别注明。A公司将1000万元的装修工程分包给B建筑公司。工程竣工后，C建设单位支付给A公司材料差价款600万元。A公司又将其中的材料差价款200万元支付给B公司。则：
　　（1）A公司应缴纳的营业税（　　）万元；
　　（2）A公司代扣代缴的营业税（　　）万元；
　　（3）A公司应缴纳的增值税（　　）万元。
　　三、金融保险业
　　【例1】按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是（　　）。
　　A.销售支票
　　B.转让有价证券
　　C.销售金银
　　D.存款
　　E.贷款本金
　　F.贷款利息
　　【例2】中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是()。　
　　A.对金融企业的贷款
　　B.对金融企业以外的单位贷款　
　　C.对金融企业以外的个人贷款
　　D.委托金融企业发放的贷款
　　【例3】下列保险机构提供的保险劳务中，应纳营业税的是（　　）。　
　　A.中国境内保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务
　　B.中国境内保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务
　　C.中国境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务
　　D.中国境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务
　　【例4】在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，√的有（　　）。
　　A.金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中征税
　　B.金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税
　　C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税
　　D.典当业的抵押贷款营业额为经营者取得的利息和价外费用
　　E.金融机构的贴现收入，应并入营业额中征税
　　F.金融机构的再（转）贴现收入，也应并入营业额中征税
　　【例5】某商业银行2006年第二季度发生如下业务：
　　（1）吸收存款3000万元。
　　（2）取得贷款利息收入200万元。
　　（3）办理贴现取得收入20万元；从事再贴现业务收入15万元；转贴现业务取得收入15万元。
　　（4）销售账单凭证、支票取得收入3万元。
　　（5）办理结算业务取得手续费收入4万元。
　　（6）取得外汇转贷利息收入30万元，支付转贷借款利息22万元。
　　（7）开办融资租赁业务（经中国人民银行批准）取得租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运费及保险费等1.5万元。
　　（8）受托发放贷款取得利息收入20万元人民币，从中提取手续费2万元。
　　（9）销售金银，共取得收入106万元。（假设为小规模纳税人）
　　请回答并计算下列问题：
　　（1）该商业银行的免税项目包括（　　）。
　　（2）该商业银行应缴纳的营业税（　　）万元。
　　（3）该商业银行应代扣代缴的营业税（　）万元。 　　
　　（4）该商业银行应缴纳的增值税（　　）。
　　【例6】某典当行3月份取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元。则：
　　（1）应缴纳的营业税（　　）万元；
　　（2）应缴纳的增值税（　　）万元。
　　【例7】某保险公司某年5月1日储金余额为100万元，5月31日储金余额为300万元，假定人民银行公布的一年期存款利息率为7.2％。则：
　　（1）该保险公司5月份计税营业额为（　　）元；
　　（2）该保险公司5月份应缴纳的营业税为（　　）元。
　　【例8】某保险公司6月份取得财产保费收入50万元，其中无赔款奖励支出2万元；初保业务取得保费收入共80万元，付给境外分保人保费收入30万元。则：
　　（1）该保险公司当月应缴纳的营业税（　　）万元。 　　
　　（2）该保险公司当月应代扣代缴的营业税（　　）万元。
　　【例9】某市商业银行某年第2季度有关业务资料如下：
　　1．向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收人8万元。
　　2．为电信部门代收电话费取得手续费收人14万元。
　　3．4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出。
　　4．受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。
　　5．2005年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4％。该贷款至2006年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。
　　要求：计算该银行第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。