A.销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备
B.提供矿产资源开采劳务
C.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D.销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费
【答案】ABD
【解析】各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,不征收增值税。
下列各项中,属于增值税征税范围的是( )。
A.纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的
B.纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方的
C.纳税人受托开发软件产品,著作权属于双方共有的
D.对经过国家版权局注册登记的软件产品,纳税人在销售时一并转让著作权的
【答案】A
【解析】纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记的软件产品,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。
下列各项中,需要计算缴纳增值税的是( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.银行销售金银业务
C.邮政部门发行报刊
D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
【答案】B
【解析】选项AC征收营业税,选项D不征收增值税,也不征收营业税。
下列各项中,符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是( )。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,不得被认定为一般纳税人
B.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业,全部按小规模纳税人纳税,不得办理一般纳税人资格认定
C.除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
【答案】C
【解析】选项A:年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,对提出申请并符合一定条件的,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定;选项B:非企业性单位和不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税,符合一定条件的,也可以认定为一般纳税人,并不是全部按小规模纳税人纳税;选项D:新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月,其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
根据增值税的有关规定,下列关于增值税小规模纳税人的表述中,正确的有( )。
A.小规模纳税人销售货物,按照征收率计算增值税应纳税额,不得抵扣进项税
B.小规模纳税人进口货物,按照适用税率计算缴纳增值税,不得使用征收率计算
C.不得自行开具增值税专用发票,也不得申请税务机关代开增值税专用发票
D.以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
【答案】ABD
【解析】小规模纳税人可以申请税务机关代开发票,所以选项C错误。
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