| 基本要点 | 主要规定 |
| 纳税评估概念(2007年单选) | 是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报(包括减、免、缓、抵、退税申请)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为 |
| 纳税评估原则 | 强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行 |
| 纳税评估主体 | 纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可南上级税务机关负责 |
【例题24·多选题】以下关于税务评估结果处理的说法正确的有（ ）。
A．税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人
B．税务约谈的对象限于企业财务会计人员
C．发现外商投资企业和外国企业与其关联企业之间有关联方转让定价的问题，需要调查核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门(或有关部门)处理
D．发现纳税人有偷税等需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理
【答案】ACD
【解析】税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估需要必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。
| 基本要点 | 主要规定 |
| 纳税担保概念 | 是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为 |
| 纳税保证人 | 是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织 |
| 纳税担保范围 | 包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出 |
| 用于纳税担保的财产、权利的价值 | 不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并考虑相关的费用。纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴 |
| 纳税保证 | 是指纳税保证人向税务机关保证，当纳税人未按照税收法律、行政法规规定或者税务机关确定的期限缴清税款、滞纳金时，由纳税保证人按照约定履行缴纳税款及滞纳金的行为。税务机关认可的，保证成立；税务机关不认可的，保证不成立 |
| 纳税抵押 | 是指纳税人或纳税担保人不转移对《纳税担保办法》第十五条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金 |
| 纳税质押 | 是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该动产或权利凭证以抵缴税款及滞纳金。纳税质押分为动产质押和权利质押 |
【例题25·多选题】纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括（ ）。
A．税款
B．滞纳金
C．实现税款、滞纳金的费用
D．实现罚款的费用
【答案】ABC
【解析】纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，也包括实现税款、滞纳金的费用。
【例题26·单选题】纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在（ ）内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，对纳税担保人采取强制执行措施。
A．10日
B．15日
C．30日
D．45日
【答案】B
【解析】纳税保证人未按照规定履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。
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