您现在的位置:233网校>注册会计师>模拟试题>税法模拟题

考试大整理:2007年注会考试练习题库税法(二十一)

来源:233网校 2007年5月30日



1.位于市区的甲企业委托位于县城的乙企业生产无牌号卷烟,甲企业向农业生产者收购烟叶,支付收购价款6000元,将该烟叶运送至乙企业,支付运输公司运费200元,乙企业收取4000元支票作为加工费和辅料费的合计金额,并为生产甲企业卷烟购入辅助材料,取得增值税发票。注明价款2000元,增值税340元。乙企业生产交货卷烟10标准箱,甲企业将上述卷烟作为礼品赠送客户。假定上述收购进货发票、凭证均符合务机关要求,城建税、教育费附加忽略不计。按下列顺序回答:
(1) 加工卷烟的计税价格;
(2)加工卷烟的消费税额;
(2) 加工费收入的计税;
(4)甲方赠送卷烟应缴纳的税金。
2.某县城农机厂4月留抵税额2万元,5月发生下列业务:
(1)与A企业(一般纳税人)签订合同购人农机零件,合同写明该批货款10万元(不含税)取得防伪税控增值税发票经过认证。
(2)受托加工农机整机,加工合同写明委托方提供10万元零件,受托方代垫辅料1万元,收取加工费1万元(均不含增值税),当月完工,取得收入并交货。
(3)与B企业签订销售农机的合同,合同价税合计56.5万元,当月取得收入并交货。
要求计算:
(1) 该企业当月增值税;
(2) 该企业当月城建 税和教育费附加;
(3)该企业当月印花税。
3.某药厂4月发生如下业务:
(1)购进抗菌原料用于应税药品生产,税控发票注明价款20000元,增值税3400元
(2)购进部分原料用于免税药品生产,税控发票注明价款5000元,增值税850元
(3)购进隔离工作服用于免税和应税药品生产,税控发票注明价款10000元,增值税1700元
(4)委托小规模纳税人加工原料用于应税药品生产,支付全部加工费1590元,取得税务代开的增值税发票
(5)销售抗菌l号(上税)药品10箱,取得不含税收入100000元
(6)将抗菌1号药品l箱发给职工,成本5000元
(7)销售免税药品11000元
要求计算:
(1)当期销项税额
(2)当期进项税额
(3)计算当期应纳增值税额
4.某针织厂为一般纳税人,生产针织布和印染布。2006年10月份发生经济业务如下:
(1)外购染料,取得增值税专用发票,货价金额为10000元,税额1700元。
(2)从小规模纳税人购进棉花,取得普通发票,金额为100000元。
(3)从小规模纳税人企业购进修理用配件,取得增值税专用发票列明价款1000元增值税60元。
(4)销售针织布130000米,每米不含税单价为3元。
(5)销售印染布120000米,其中,销售给一般纳税人90000米,开具增值税专用发票,价款金额为315000元,销售给小规模纳税人30000米,销售收入122850元。
(6)厂浴室领用针织布400米,厂幼儿园领用针织布300米。
(7)因保管不善,损坏部分染料,成本为8000元。该厂计算10月份应纳增值税为:
销项税额为:(130000×3+315000)×17%+122850÷(1+6%)×6%=119850+6953.77=126803.77(元)进项税额为:1700(元)应纳增值税额:126803.77-1700=125103.77(元)
要求:请依据增值税暂行条例及有关的规定,具体分析该厂计算的应纳增值税是否正确。如有错误,请列出步骤,正确计算该厂10月份应纳的增值税税额。
5.某具有出口经营权的实行"免、抵、退"税工业企业2005年留抵增值税3800元,2006年发生如下业务:
(1)1月,购买国内原材料A,发票注明价款100000元,增值税17000元;一般贸易进口原材料一批,海关认可发票CIF价65187.5美元,汇率1:8,关税率8%,企业缴纳了规定的关税和增
值税后海关放行,完税凭证丢失,向税务机关申请核准该批进项税抵扣,没有得到批准;向运输公司支付此批货物境内运费4000元,取得运费发票,未通过认证。当期内销现销收入销售额(不含税)150000人民币,发出赊销商品一批,
合同规定发出之日60天付款结账,合同货物总金额250000元。外销出口货物离岸价8270欧元,汇率1:10。
(2)2月,税务机关核准上月丢失的海关完税凭证的抵扣,运费发票经过认证,将上年从小规模纳税人购入的用于生产目的的农业产品发给职工,账面成本87000元。当期内销货物20万元
人民币(不含税),出口货物离岸价17595美元,汇率1:8。
(3)3月,国内采购入库材料250000元取得发票注明税款42500元,外销出口货物折合人民币579250元。
要求:计算各月应纳增值税及出口退税。(该企业出口退税率13%,征税率17%)
6.某首饰厂2006年3月发生下列业务:
(1)购人蓝宝石戒面4000粒,税控发票注明价款240000元,增值税40800元;
(2)购入加工设备一台,税控发票注明价款20000元,增值税3400元;
(3)购入加工小工具2件,税控发票注明价款1500元,增值税255元;
(4)购入加工辅料粉沙,税控发票注明价款10000元,税款1700元;
(5)将蓝宝石戒面2000粒直接销售给另一家首饰厂,价税合计收入145080元;
(6)用18K金镶嵌,将1000粒蓝宝石戒面加工成宝石戒指销售给某商贸公司,取得不含增值税价款350000元。
上述发票都经过了认证,要求按顺序计算:
(1)该首饰厂的增值税进项税;
(2)该首饰厂的增值税销项税;
(3)该首饰厂应纳的增值税;
(4)该首饰厂销售应纳的消费税;
(5)该首饰厂可抵扣的消费税和实际缴纳的消费税。
7.位于市区的名豪化妆品厂(增值税一般纳税人)发生下列业务:
(1)购买香水精1公斤,增值税发票注明价款8000元,增值税1360元。
(2)外购酒精8000公斤,价款40000元,增值税6800元。
(3)支付运输公司酒精运费200元,建设基金20元,保险费30元。
(4)将酒精和香水精送到位于县城的东门化妆品厂(增值税一般纳税人)加工成10000公斤香水,支付东门化妆品厂加工费2000元,辅料费1000元(均含增值税并取得增值税发票)。
(5)将收回香水的50%直接批发销售给其他商业单位,每公斤单位价格8元(不含增值税),10%赠送客户试用,5%发给职工用作福利。
(6)将收回香水20%进一步调香调色,以每公斤12元的价格(不含增值税)对外销售。
要求计算:
(1)东门化妆品厂应代收代缴名豪化妆品厂的消费税、城建税和教育费附加
(2)名豪化妆品厂当月申报缴纳的消费税
(3)名豪化妆品厂当月申报的增值税进项税
(4)名豪化妆品厂当月申报的增值税销项税
(5)名豪化妆品厂当月申报缴纳的增值税应纳税额
(6)名豪化妆品厂当月申报缴纳的城建税和教育费附加
(上述取得的相关增值税发票均经过认证)
8.某外贸企业出口和内销业务分账核算,2006年3月发生下列业务:
(1)进口高尔夫球具一批,货值折合人民币40万元、包装费3万元、进口海运费2万元、支付采购代理人佣金1万元,支付境内报关及送达企业运杂费2万元;(关税税率15%)
(2)进口本企业装修用材料一批,货值折合人民币30万元,支付境外中介2万元,境内运输费l万元,将该批材料用于装修本公司展示厅;(关税税率5%)
(3)从境内高尔夫球具厂收购高尔夫球具一批,取得增值税发票,注明价款30万元,增值税5.1万元,将其出口南亚,对外报价折合人民币36万元;
(4)将本月进口高尔夫球具中的50%销售给国内商贸企业,不含税销售额50万元;
(5)本月进口高尔夫球具中5%的部分因应保管不善毁损;6%的部分分发女职工庆祝三八妇女节;7%赠送客户;
(6)受境内某高尔夫球具厂委托出口一批高尔夫球具,货值对外报价折合人民币100万元;收取境内企业相当于货值5%的代理费;高尔夫球具消费税率10%,增值税出口退税率
13%,要求计算:
(1)该企业进口环节关税合计;
(2)该企业进口环节海关代征税;
(3)该企业当期不可抵扣的增值税进项税和进项税转出合计数;
(4)该企业当期内销应纳增值税;
(5)该企业当期应退增值税;
(6)该企业当期应退消费税;
(7)该企业当期应纳营业税。

10.某市电信局3月发生下列业务:
(1)话费收入60万元,电话机安装收入10万元,出售移动电话收入20万元;
(2)购买移动电话一批合同价格18万元;
(3)订合同转让废旧仓库永久使用权取得收入20万元。
要求计算:
(1)话费、话机安装、出售移动电话相关税金;
(2)转让废旧仓库使用权应缴税金;
(3)该电信局应缴纳的城建税;
(4)该电信局应缴纳的教育费附加;
(5)购销合同印花税;
(6)仓库产权转移书据印花税。

相关阅读
精品课程

正在播放:会计核心考点解读

难度: 试听完整版
登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
扫一扫,立即下载
意见反馈 返回顶部