2013年注册会计师《税法》临考押密试卷(3)

三、计算分析题(本题型共4小题，每小题8分，共32分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
39、某家电生产企业(增值税一般纳税人)，2012年6月购销情况如下：
(1)外购稳压器一批，取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票，发票上注明的买价为3 700万元，另支付运输费用18．5万元，取得供货方开具的普通发票。
(2)向本市某公司销售A型号空调54 000台，出厂单价0．324万元(含税价)。该企业给予其7%的现金折扣，并开具发票入账。另外将4台空调赠与购货人。
(3)外购家电涂料一批，取得防伪增值税专用发票，发票上注明价款3 400万元，专用，发票未通过认证。
(4)向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号空调l 200台，采用的是分期付款的结算方式，合同约定本月收款一半，但款项至今未收到。
(5)进口大型精密生产仪器一台，到岸价格12万美元，汇率为：1美元=6．8元人民币，关税税率为10%。
(6)向本市一新落成的商场销售A型号空调500台。由本企业车队运送取得运输费收入0．8万元，装卸费l 800元。此间购置汽油取得税务机关认证的防伪增值税专用发票，注明销售额754元。
(7)向本企业接待中心无偿提供A型号空调20台(空调单位生产成本1 630元)。按出厂价的60%售给职工A型号空调130台(税务机关核定售价偏低)。
(8)采取以物易物方式向某制造企业提供A型号空调2 300台，该制造企业向本企业提供等价的B配件46 000件。双方开出的均是普通发票。(注：空调的型号、品质、价格等均完全一致。)
(9)年初购进的生产材料，因管理不善被盗，账面价值为50万元，该批材料进项税已抵扣。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算当月该企业发生的销项税额。
(2)计算当月该企业进口业务应纳的增值税。
(3)计算当月该企业可抵扣的进项税额。
(4)计算当月该企业内销业务应纳的增值税。
40、某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人，退税率15%)，本月发生如下经济业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，增值税税额34万元，货已验收入库。
(2)本月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元。
(3)取得本月内销货物不含税销售额l80万元，增值税税额30．6万元，货款已存入银行。
(4)本月出口货物销售额折合人民币260万元。
要求：计算该企业当月应退增值税税额。
41、某外贸进出口公司4月从国外进口8辆小轿车，气缸容量为1 800毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关确定的关税计税价格为164 000元／辆(人民币)。该公司将其中2辆小轿车用于本单位使用。
已知：小轿车的消费税税率为5%，假设小轿车的关税税率为100%。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算该批进口小轿车应缴纳的增值税。
(2)计算该批进口小轿车应缴纳的消费税。
(3)计算该批进口小轿车应缴纳的车辆购置税。
(4)计算该批进口小轿车应缴纳的关税。
42、 某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税，但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。
2012年1月份取得以下收入：
(1)学生公寓收取收入40 000元。
(2)代售大型演唱会门票21 000元，其中包括代售手续费1 000元。
(3)宾馆取得收入80 000元。
(4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭28 000元。
(5)将部分房产对外出租，收取全年租金60 000元。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)分别计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。
(2)计算该高校应代扣代缴的营业税。