2013年注册会计师《税法》临考押密试卷(3)

四、综合题(本题型共2小题，第一题11分。第二题12分。涉及计算的，要求列出计算步骤）
43、 某林业培育基地位于某建制镇辖区，2011年初占地面积50万平方米，其中育林地40万平方米，防火设施用地4万平方米，观光采摘果园占地4万平方米，农林产品加工厂占地0．5万平方米，休闲度假村占地1万平方米(用2010年6月1日批准征用的耕地建成)，管理办公用地0．2万平方米，水利设施占地0．2万平方米，职工生活区占地0．1·万平方米。
2011年该基地发生如下业务：
(1)3月在原有50万平方米基础上新征用耕地0．2万平方米和非耕地0．1万平方米，用于扩展建造休闲度假村的保龄球馆。
(2)年初，该基地拥有建筑物原值8 000万元，含办公用房原值l 000万元；度假村宾馆及娱乐用房原值4 000万元；露天游泳池原值500万元；农、林产品加工厂房屋原值2 500万元(其中600万元原值的仓库在2007年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取3万元固定收入，本年7月底投资期满，之后将房屋收回自用)；8月保龄球馆建造完工并投入使用，增加房产原值2 000万元。
(3)年初，该基地拥有小轿车4辆、中型载客汽车3辆、自重8吨的客货两用车2辆；5月购买自重5吨的载货汽车2辆，当月领取行驶执照；7月，一辆小轿车自燃毁损。已知：该基地耕地占用税每平方米单位税额为l8元；城镇土地使用税每平方米年税额为4元；当地房产税损耗减除比例为30%；车船税小轿车每辆年税额300元，中型载客汽车每辆年税额400元，载货汽车每吨60元。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算该基地2011年应纳的耕地占用税。
(2)计算该基地2011年应纳的城镇土地使用税。
(3)计算该基地2011年应纳的房产税。
(4)计算该基地2011年应纳的车船税。



44、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年3月份发生下列经济业务：
(1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额 17 000元，供货方代垫运费1 000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。
(2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税税额6 800元．款项已付，材料已入库。
(3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300 000元，增值税税额51 000元，款项已付，支付安装费30 000元，设备已投入使用。
(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100 000元，增值税税额l7 000元，材料已验收入库。
(5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20 000元，增值税税额3 400元。
(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30 000元，等待处理。
(7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150 000元，增值税税额25 500元。
(8)以自产乙种卷烟2箱，每箱l0 000元(成本价)赠送友好单位。
(9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额l00 000元．已实际支付价外补贴。
(10)将收购的烟叶100 000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5 000元，增值税税额850元；丙企业无同类烟丝的销售价格。
(11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360 000元，增值税税额61 200元(已知
成本利润率为l0％)。
要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算本期外购烟叶支付的烟叶税。
(2)计算本期可以抵扣的增值税进项税额。
(3)计算本期增值税销项税额。
(4)计算本期应纳增值税税额。
(5)计算丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税。
(6)计算本期准予抵扣的消费税税额。
(7)计算本期应纳消费税税额。
(8)计算本期应纳城市维护建设税、教育费附加。