2013年注册会计师《税法》最后冲刺试卷(4)

二、多项选择题(本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)
25、 下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的有（　　）。
A．对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
B．对税务所做出的具体行政行为不服的，向省级国家税务局申请行政复议
C．对计划单列市税务局做出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
D．对各级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以选择向同级别国家税务局申请行政复议

26、 用票单位申请自制发票的，必须符合的条件有（　　）。
A．企业发票使用量较大
B．有固定的生产经营场所
C．发票管理制度健全
D．财务核算制度健全
27、 下列进口货物，属于法定免征关税的有（ 　　）。
A．无商业价值的广告品
B．用于6个月以上商业宣传用的货样
C．外国企业无偿赠送的物资
D．关税税额在人民币50元以下的一票货物

28、 某企业为增值税一般纳税人，2013年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5．1万元，运输途中因管理不善损失20%。本月采取平销返利方式为供货方销售货物，本月销售业绩良好．取得与销售额挂钩的返还收入4．68万元，企业开具了普通发票。对该企业上述业务税务处理的说法中，正确的有（　　）。
A．该企业购进原材料准予从销项税额中抵扣的进项税不包括运输途中发生的损失对应的进项税额
B．该企业取得的返还收入还原为不含税收入后并入计税销售额计算销项税额
C．该企业取得的返还收入应冲减当期的进项税额
D．准予抵扣的进项税额为3．4万元

29、 下列关于关税完税价格的说法，正确的有（　　）。
A．出口货物的关税完税价格不包含出口关税
B．进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
C．进口货物的关税完税价格不包括进口关税
D．经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物关税完税价格

30、下列关于税收法律关系的说法，正确的有（　　）。
A．税收法律关系的主体是税务机关
B．税收法律关系的客体是征税对象
C．税收法律关系的内容是纳税人承担的义务
D．税收法律事实能够引起税收法律关系的产生、变更和消灭

31、 我国公民赵某拍卖自己的文字作品手稿复印件，取得收入42000元。下列关于赵某取得上述收入的说法，正确的有（　　）。
A．赵某应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税
B．赵某应按照“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税
C．赵某应缴纳个人所得税4704元
D．赵某应缴纳个人所得税6720元

32、 下列关于营业税税目的说法，正确的有（　　）。
A．出租土地使用权属于“转让无形资产”税目
B．转让土地使用权属于“转让无形资产”税目
C．转让非专利技术使用权属于“转让无形资产”税目
D．融资性售后回租业务中承租方出售资产属于“转让无形资产”税目

33、 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可向（ 　　）。
A．作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
B．作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
C．具体行政行为发生地的县级地方人民政府提交行政复议申请，由接受申请的县级人民政府依法转送
D．国家税务总局申请行政复议

34、 依据企业所得税相关规定，下列符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（　　）。
A．企业所得税汇总清算时，应补缴的税款均由总机构缴纳
B．汇总清算时，针对多缴的税款，50%由各分支机构就地办理退库
C．分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额
D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，60%在各分支机构间分摊预缴。40%由总机构预缴

35、 以下关于营业税的纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间的表述中，符合营业税条例和细则规定的有（　　）。
A．纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B．纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付不动产的当天
C．纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天
D．营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天

36、 某公司位于市区，2012年转让无形资产(非土地使用权)的所有权取得转让收入60万元，该无形资产已购入4年。购买时入账原值75万元。税法规定的原值计税基础与会计相同，按无形资产的最低摊销年限摊销。该公司对上述业务的税务处理正确的有（　　）。(企业所得税税率为25%)
A．该企业应以转让收入为计税依据计算缴纳营业税
B．转让该项无形资产形成的企业所得税应纳税所得额为15万元
C．转让该项无形资产取得的收入不得作为计提广告费和业务招待费的基数
D．转让该项无形资产应纳企业所得税2．93万元

37、 纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括（　　）。
A．税款
B．滞纳金
C．实现税款、滞纳金的费用
D．实现罚款的费用

38、 保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除（　　）。
A．财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
B．财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的
C．人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
D．人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的