11.某市保险公司保险营销员3月取得佣金5000元，则其应纳个人所得税是（）元。
A.384
B.400
C.635
D.800
【正确答案】A
【知识点】免征个人所得税的优惠
【答案解析】
根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%，这部分免征个人所得税；对佣金收入的60%的部分扣除营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。
属于该业务员的劳务收入=5000×（1-40%）-5000×5%×（1+7%+3%+2%）=2720（元）
应纳个人所得税=（2720-800）×20%=384（元）。
12.2012年5月，孟某在持有A上市公司股票8个月时，获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元／股。孟某获得的红股应缴纳个人所得税（）元。
A.1000
B.2000
C.4000
D.8000
【正确答案】A
【知识点】利息、股息、红利所得应纳税额的计算
【答案解析】
应缴纳个人所得税=10000×1×50%×20%=1000（元）。
13.下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（）。
A.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批
B.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批
C.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次
D.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次
【正确答案】B
【知识点】税款征收制度
14.王某从甲企业购入打包债权，实际支出200万元，账面价值分别为：A企业债权60万元，B企业债权60万元，C企业债权180万元。2012年2月，王某处置A企业债权取得收入50万元，处置债权过程中发生审计评估费2万元。王某处置A企业债权应缴纳个人所得税（）万元。
A．0
B．1.6
C．1.92
D．2
【正确答案】B
【知识点】财产转让所得应纳税额的计算
【答案解析】
王某应缴纳的个人所得税＝[50-200×60÷（60+60+180）-2]×20%＝1.6（万元）。
15.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车
C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
【正确答案】A,C
【知识点】征税范围
2014年注册会计师考试《税法》考点强化练习004>>点击下载
