1、单选题
我国税收立法权的划分类型是（ ）。
A、根据税种类型的不同来划分
B、根据任何税种的基本要素来划分
C、根据税收执法的级次来划分
D、根据税收收入的级次来划分
【正确答案】C
【答案解析】我国的税收立法权的划分属于根据税收执法的级次来划分的类型。
2、多选题
税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括（ ）的一切税收活动所必须遵守。
A、税收立法
B、税收守法
C、税收执法
D、税收司法
【正确答案】ACD
【答案解析】税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。
3、单选题
下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（ ）。
A、经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施
B、除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C、按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收
D、省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
【正确答案】B
【答案解析】涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。
4、多选题
下列税法要素各项中，表述正确的有（ ）。
A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高
B、比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例
C、税目反映具体的征税范围
D、纳税义务人或纳税人又叫纳税主体
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项ABCD表述均正确。
5、多选题
下列各项税法原则中，属于税法基本原则的有（ ）。
A、税收法定原则
B、税收公平原则
C、税收效率原则
D、新法优于旧法原则
【正确答案】ABC
【答案解析】新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。
6、单选题
下列关于税法与民法关系的表述中，正确的是（ ）。
A、当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款
B、在涉及税收征纳关系时，一般以民法的规范为准则
C、民法是调整平等主体之间的财产关系和人身关系的法律规范，而税法是调整国家与纳税人关系的法律规范，因此，税法与民法没有任何联系
D、违反了税法，就是犯罪。
【正确答案】A
【答案解析】选项B，涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则；选项C，两者之间存在内在的联系，当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。在征税过程中，经常涉及大量的民事权利和义务问题。选项D，违反了税法，并不一定就是犯罪。
7、多选题
下列关于纳税申报的陈述，正确的有（ ）。
A、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报
B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以按照规定不办理纳税申报
C、纳税期限是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定
D、纳税人和扣缴义务人都必须按照法定的期限办理纳税申报
【正确答案】ACD
【答案解析】选项B，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
8、多选题
个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）与定率扣除（20%）两种扣除方法相结合的项目有（ ）。
A、财产转让所得
B、稿酬所得
C、特许权使用费所得
D、股息红利所得
【正确答案】BC
【答案解析】选项A、D，计算个人所得税时，不扣除费用。
9、单选题
根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法是（ ）。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、利润分割法
【正确答案】D
【答案解析】利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。
10、多选题
在国际税收中，境外税额抵免办法分为（ ）。
A、直接抵免
B、间接抵免
C、全部抵免
D、部分抵免
【正确答案】AB
【答案解析】境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免。直接抵免适用于同一经济实体的跨国纳税人，如总公司与境外分公司之间汇总利润的税收抵免，以及股息，红利，租金，特
许权使用费，财产转让所得在境外被源泉扣缴的预提所得税；间接抵免适用于跨国母、子公司的税收抵免。
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