2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(1)

21. 某市一房地产企业2013年5月销售市内新建商品房取得收入l200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加为（　　）。
A、52600元
B、52800元
C、78000元
D、66000元


22. 张某2013年6月以l00万元购人大华公司拍卖的“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2013年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（　　）。
A、1.6万元
B、2万元
C、4万元
D、10万元


23. 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的可（　　）。
A、只追征税款不加收滞纳金
B、将追征期延长到10年
C、将追征期延长到5年
D、处以2000元以上1万元以下的罚款


24. 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（　　）。
A、占用菜地开发花圃
B、占用农村集体所有的土地种植花卉
C、占用食品加工厂用地
D、占用鱼塘建房


多项选择题
25. 《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查核定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。其中采用其他合理方法时，不得使用的价格包括（　　）。
A、出口到第三国或地区的货物的销售价格
B、倒扣价格方法
C、可供选择的价格中较高的价格
D、最低限价


26. 下列关于车辆购置税税款缴纳方式的表述中，不正确的有（　　）。
A、车辆购置税税款缴纳方法包括自报核缴、集中征收缴纳和代征、代扣、代收
B、自报核缴是由税务机关核定应纳税额，纳税人填报纳税申报表的有关资料
C、集中征收缴纳仅指由纳税人集中向税务机关统一申报纳税的征收方式
D、代征、代扣、代收适用于税务机关委托征收或纳税人依法受托征收税款


27. 下列属于税务行政诉讼特有原则的有（　　）。
A、人民法院特定主管原则
B、合法性审查原则
C、由税务机关赔偿的原则
D、起诉不停止执行原则

28. 以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有（　　）。
A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税
B、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，可以按“工资、薪金”所得计算个人所得税
D、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税


29. 按照现行政策规定，下列应税凭证中，可以免纳印花税的有（　　）。
A、对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同
B、企业债权转股权新增加的资金
C、无息、贴息贷款合同
D、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

30. 下列自产货物中，实行增值税即征即退的政策有（　　）。
A、以垃圾为燃料生产的热力
B、采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥
C、利用风力生产电力
D、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油