2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(1)

31. 下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有（　　）。
A、城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B、由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人机构所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D、纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据


32. 依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有（　　）。
A、由买方负担的购货佣金
B、为进口货物而支付的商标权费用
C、为进口货物而支付的包装劳务费
D、由买方支付的进口货物在境内的复制权费


33. 下列项目中，应征收土地增值税的有（　　）。
A、纳税人采取预售方式出售商品房的
B、某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业
C、因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的
D、建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的


34. 下列有关资源税的表述，正确的有（　　）。
A、自2011年11月1日起，纳税人开采原油、天然气从价计征资源税
B、外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人
C、对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，一律从高适用税额
D、除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税


35. 下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（　　）。
A、军事设施占用耕地免征耕地占用税
B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税
C、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
D、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税


36. 税务机关对按规定应需核定纳税人应纳所得税额的，有权采取下列方法核定征收企业所得税（　　）。
A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B、按照营业收入或者成本加合理的费用方法核定
C、按照购进的原材料：燃料、动力等推算或者测算核定
D、按照应税收入额或成本费用支出额定率核定


37. 王某将其拥有的一处房产给李某，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（　　）。
A、房产交易中，王某不负担契税、印花税；李某负担契税和印花税
B、契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C、契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在居住地纳税
D、契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生


38. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的有（　　）。
A、典当业销售死当物品的全部收入额为营业额
B、一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，不包括加息、罚息
C、保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
D、我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额


简答题
39. 某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元；
(2)景区索道客运收入380万元；
(3)民俗文化村项目表演收入120万元；
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算门票收入应缴纳的营业税；
(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税；
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；
(5)计算业务(5)商店应缴纳的营业税。


40. 位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2013年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得导销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行，不考虑地方教育附加)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算企业应缴纳的印花税；
(2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
(4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；
(5)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；
(6)企业应缴纳的土地增值税。