2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(5)

51. 某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权，价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万元；同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权，价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元；
(2)该企业将从政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产，支付拆迁费100万元，前期工程费200万元，建筑工程费600万元，基础设施费100万元，公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元；房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)；
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产，支付拆迁费50万元，前期工程费100万元，建筑工程费300万元，基础设施费50万元，公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万元；房地产开发费用100万元(不含贷款和利息支出)；
(4)为保证这两个项目的顺利进行，该企业于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10％，其中7000万元用于A项目，3000万元用于B项目；
(5)A项目房地产销售19600万元，B项目房地产销售15400万元。
(国家规定的同期贷款利率是5％，房地产开发费用扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：分项目计算增值额；



52. 某市某房地产开发企业2013年发生如下业务：
(1)从当地政府取得一块1000平方米的土地使用权，价值8000万元，支付登记费和过户手续费2万元；同时从A企业购买一块500平方米的土地使用权，价值4500万元，支付登记费和过户手续费1万元；
(2)该企业将从政府取得的l000平方米土地用于A项目开发房地产，支付拆迁费100万元，前期工程费200万元，建筑工程费600万元，基础设施费100万元，公共配套设施费50万元，其他间接开发费120万元；房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)；
(3)该企业将从A企业购买的500平方米土地用于B项目开发房地产，支付拆迁费50万元，前期工程费100万元，建筑工程费300万元，基础设施费50万元，公共配套设施费25万元，其他间接开发费60万元；房地产开发费用100万元(不含贷款和利息支出)；
(4)为保证这两个项目的顺利进行，该企业于本年1月1日向银行贷款10000万元，贷款利率10％，其中7000万元用于A项目，3000万元用于B项目；
(5)A项目房地产销售19600万元，B项目房地产销售15400万元。
(国家规定的同期贷款利率是5％，房地产开发费用扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：分项目计算土地增值税税前扣除的开发



53. 某县商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：
对外提供理财服务，取得收入200万元。
问：根据上述资料，阐述此业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额。



54. 某县商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：
金融机构往来利息收入300万元。
问：根据上述资料，阐述此业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额。



55. 长城公司是一家有机食品销售和深加工的综合性企业，公司成立之初即办理了一般纳税人认定手续。2013年8月发生以下业务：
从批发商处购进一批有机蔬菜，注明金额450000元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得运输企业开具的货物运输增值税普通发票。本月将已验收入库蔬菜的80％零售，取得销售额585000元，20％用作本企业集体福利；
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
问：计算以上业务中长城公司应缴纳的增值税；


56. 长城公司是一家有机食品销售和深加工的综合性企业，公司成立之初即办理了一般纳税人认定手续。2013年8月发生以下业务：
购进不锈钢生产真空罐头包装，取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税税额27200元，材料验收入库。本月生产加工蔬菜罐头45000件，每件成本价3．8元(无同类品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的不锈钢材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
问：计算以上业务中长城公司应缴纳的增值税；


57. 长城公司是一家有机食品销售和深加工的综合性企业，公司成立之初即办理了一般纳税人认定手续。2013年8月发生以下业务：
销售已使用2年的小汽车一台，取得含税销售额50000元，小汽车账面原值145000元，已提折旧50000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
问：计算以上业务中长城公司缴纳的增值税。


58. 某企业于2012年成立，领取了营业执照、房产产权证、土地使用证、商标注册证以及税务登记证各一件，资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务：
(1)订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，小汽车评估价50万元。
(2)向某汽车运输公司租入2辆载重汽车，租期为5个月，租金合计为7．2万元。同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元。
(3)与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1．5万元。
(4)以融资租赁的方式租入一套机器设备，租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备。
要求：按下列顺序回答问题。(每问均为共计金额)
问：计算借款以及抵押事项应该缴纳的印花税；



59. 某企业于2012年成立，领取了营业执照、房产产权证、土地使用证、商标注册证以及税务登记证各一件，资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务：
(1)订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，小汽车评估价50万元。
(2)向某汽车运输公司租入2辆载重汽车，租期为5个月，租金合计为7．2万元。同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元。
(3)与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1．5万元。
(4)以融资租赁的方式租入一套机器设备，租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备。
要求：按下列顺序回答问题。(每问均为共计金额)
问：计算加工承揽合同应缴纳的印花税；



60. 某企业于2012年成立，领取了营业执照、房产产权证、土地使用证、商标注册证以及税务登记证各一件，资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务：
(1)订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，小汽车评估价50万元。
(2)向某汽车运输公司租入2辆载重汽车，租期为5个月，租金合计为7．2万元。同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元。
(3)与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1．5万元。
(4)以融资租赁的方式租入一套机器设备，租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备。
要求：按下列顺序回答问题。(每问均为共计金额)
问：计算融资租赁合同应缴纳的印花税。