2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(5)

71. 某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年8月发生以下业务：
(1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65％的外购红宝 石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。
(2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元，该批项链取得差价款收入39．78万元。
(3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70．2万元。
(4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70．2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35．1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58．5万元。
(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元。
(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5％，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问：计算企业销售“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；

72. 某县商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：
4月1日受中国人民银行委托发放贷款给国内某房地产企业，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率6．8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。并于季度末收到房地产企业支付的借款利息。
问：根据上述资料，阐述此业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额。



73. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元．当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20％，取得收购凭证。另支付含税运输费用3．33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．36万元。
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。
(5)购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5．1万元，款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1．7万元，材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0．465万元，已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20％对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20．4万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每支0．003元，甲类卷烟比例税率为56％，乙类卷烟比例税率为36％)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题；每问需计算出合计数。
问：计算卷烟厂应缴纳的消费税；

74. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元．当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20％，取得收购凭证。另支付含税运输费用3．33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．36万元。
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。
(5)购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5．1万元，款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1．7万元，材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0．465万元，已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20％对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20．4万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每支0．003元，甲类卷烟比例税率为56％，乙类卷烟比例税率为36％)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题；每问需计算出合计数。
问：计算卷烟厂可抵扣的进项税额；

75. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元．当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20％，取得收购凭证。另支付含税运输费用3．33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．36万元。
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。
(5)购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5．1万元，款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1．7万元，材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0．465万元，已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20％对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20．4万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每支0．003元，甲类卷烟比例税率为56％，乙类卷烟比例税率为36％)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题；每问需计算出合计数。
问：计算卷烟厂的销项税额；

76. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元．当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20％，取得收购凭证。另支付含税运输费用3．33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．36万元。
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。
(5)购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5．1万元，款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1．7万元，材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0．465万元，已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20％对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20．4万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每支0．003元，甲类卷烟比例税率为56％，乙类卷烟比例税率为36％)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题；每问需计算出合计数。
问：计算卷烟厂应缴纳的增值税；

77. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年10月份发生下列经济业务：
(1)当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元．当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20％，取得收购凭证。另支付含税运输费用3．33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．36万元。
(3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(4)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。
(5)购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5．1万元，款项已付。
(6)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1．7万元，材料已验收入库。
(7)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0．465万元，已取得货运增值税专用发票)。
(8)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20％对外批发。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。
(10)从联营企业回购已税乙类卷烟100箱，符合规定的回购条件，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元，增值税20．4万元；本月售出80箱，开具增值税专用发票销售额100万元。(已知烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每支0．003元，甲类卷烟比例税率为56％，乙类卷烟比例税率为36％)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题；每问需计算出合计数。
问：计算烟草批发公司应缴纳的消费税。

78. 某县商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：
4月10日购进有价证券800万元(其中税费20万元)，6月25日以860万元价格卖出，另支付税费25万元。
问：根据上述资料，阐述此业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额。