2015年注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(4)

21. 某啤酒厂销售某种类的啤酒20吨给某商场，取得不含税的价款85 000元，收取包装物押金2 800元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（　　）。
A、5 000元
B、6 000元
C、4 400元
D、8 000元


22. 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（　　）。
A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B、进口人向中介机构支付的经纪费
C、进口设施的安装调试费用
D、货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用


23. 下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（　　）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的
B、个人转让住房
C、非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产
D、企事业单位转让旧房


24. 以下关于非居民企业所得税核定征收办法，表述错误的是（　　）。
A、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
B、凡其提供的服务同时发生在中国境内外的，应以劳务发生地为原则划分其境内外收入
C、对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业
D、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税


多项选择题
25. 下列各项中，属于资源税纳税人的有（　　）。
A、开采原煤的国有企业
B、进口锰矿石的个体经营者
C、开采石灰石的私营企业
D、开采铁矿石的个人


26. 企业合并，当事各方下列处理正确的有（　　）。
A、企业合并应按账面价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税依据
B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补
D、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补


27. 按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法正确的有（　　）。
A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B、其他收购单位收购的未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C、扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天
D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳


28. 位于市区的某自营出口生产企业，2013年6月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（　　）。
A、该企业应缴纳的营业税为4万元
B、应退该企业增值税税额为280万元
C、该企业应缴纳的教育费附加为52万元
D、该企业应缴纳的城市维护建设税为4万元


29. 企业2014年发生的下列行为中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（　　）。
A、事业单位出租房屋行为
B、企业购买房屋行为
C、油田开采天然原油并销售的行为
D、外商投资企业销售货物行为


30. 进口货物如有以下（　　）情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。
A、在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的
B、起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C、海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的
D、海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失的