内部控制的目标、原则和基本要素

一、投资管理业务控制：包括研究业务控制、投资决策业务控制、基金交易业务控制。

二、销售业务控制

（一）建立基金产品、投资者风险承受能力、运营操作等在内的科学严密的风险评估体系

（二）严格审核客户开户资料，遵守投资者适当性规定和反洗钱规定，做好投资者信息告知和持续提供信息服务

（三）公司集中统一制作和使用基金宣传推介材料，宣传推介材料必须经过内部合规性审核

（四）申购、赎回和转换交易申请均由客户发起或合理授权，并被准确、及时地执行

（五）制定销售行为的规范，防止延时交易、商业贿赂以及误导、欺诈和不公平对待投资者等违法违规行为的发生

（六）制定完善的基金销售业务账户管理制度和资金清算流程

（七）制定客户服务标准，建立完备的客户投诉处理体系

（八）建立健全销售业务内部考核机制

三、信息披露控制：保证公开披露的信息真实、准确、完整、及时。

四、信息技术系统控制

（一）基金管理人应当根据国家法律法规的要求，遵循安全性、实用性、可操作性原则，严格制定信息系统的管理制度。

（二）基金管理人应当通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保系统安全运行。

（三）基金管理人应建立电子信息数据的即时保存和备份制度，重要数据应当异地备份并且长期保存。

五、会计系统控制

（一）基金管理人对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。

（二）基金管理人应当采取适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转，具体包括：

1．建立凭证制度，通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任。

2．建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。

3．应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。

六、监察稽核控制

（一）基金管理人应设立督察长或合规负责人，对董事会负责，经董事会聘任，报中国证监会核准；

（二）基金管理人应设立监察稽核部门，对公司经营层负责；

（三）基金管理人应强化内部检查制度，通过定期或不定期检查内部控制制度的执行情况，确保各项经营管理活动的有效运行。

七、反洗钱内部控制

公募基金管理人应当建立健全反洗钱内部控制制度，公募基金管理人的负责人应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责。公募基金管理人应当设立反洗钱专门机构或者指定内设机构负责反洗钱工作。