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基金利润分配

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基金利润分配考点解析

所属考试：基金从业

授课老师：赵聪

所属科目：证券投资基金基础知识

考点标签：理解

所属章节：第19章基金的利润分配与税收/第一节基金利润及利润分配/基金利润分配

所属版本：2024年课程（旧教材版）

基金利润分配介绍

1、基金利润的概念

（1）概念：基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损益等

（2）来源

利息收入：债券利息、资产支持证券利息、存款利息、买入返售金融资产收入等。

投资收益：股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益及股利收益。

其他收入：赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等。

公允价值变动损益：基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

2、封闭式基金的利润分配（★★★）

（1）每年不得少于一次。

（2）封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90％。

（3）封闭式基金只能采用现金分红。　

3、开放式基金的利润分配（★★★）

（1）我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例，分配后基金份额净值不能低于面值。

（2）两种分配方式：现金分红和分红再投资转换为基金份额。

（3）每一份基金份额享有同等分配权。

4、货币市场基金的利润分配（★★★）

（1）在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行收益分配。

（2）周五申购或转换转入，不享受周五、六、日的利润。

（3）周五赎回或转换转出，享受周五、六、日的利润。

专题更新时间：2026/02/03 17:20:42

基金利润分配考点试题

单选题 1.小王于2017年10月20日（周五）赎回了某公募货币市场基金，他应享受的利润日包含（）。

A . 2017年10月20日、21日

B . 2017年10月20日

C . 2017年10月20日、21日、22日

D . 2017年10月20日、21日、22日、23日

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正确答案: C

答案解析: 货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润；每周一至周四进行分配时，则仅对当日利润进行分配。对于普通的货币市场基金品种，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润，投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日的利润。
所以本题中10月20日（周五）赎回，享有10月21日（周六）和10月22日（周日）的利润。
综上，该题选C。

单选题 2.下列关于基金份额分拆、合并的说法错误的是（）。

A . 分拆不影响基金的已实现收益、未实现利得

B . 分拆通过调整基金份额数量从而降低基金份额净值

C . 基金份额的合并能够提高基金的净值

D . 基金份额分拆会提高投资者对价格的敏感性

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正确答案: D

答案解析: D项，基金份额分拆可以降低投资者对价格的敏感性，有利于基金持续营销，有利于改善基金份额持有人结构，有利于基金经理更为有效地运作资金，从而贯彻基金运作的投资理念与投资哲学。

单选题 3.根据现行规定，通常情况下，关于货币市场基金的利润分配，下列说法中错误的是（）。

A . 货币市场基金每周五进行分配时，将同时分配周六和周日的利润

B . 当日申购基金份额自下一个交易日起享有基金的分配权益

C . 当日赎回的基金份额自当日起不享有基金份额分配权益