基金资产估值的原则及方法

正确答案: D

答案解析: 当基金有以下情形时，可以暂停估值：①基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时。②因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时。③占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。④如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的。⑤中国证监会和基金合同认定的其他情形。

正确答案: B

答案解析: Ⅰ项错误：交易所上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品种，按照第三方估值机构提供的相应品种当日的估值净价估值，含权固定收益品种按照第三方估值机构提供的相应品种当日的唯一估值净价或推荐估值净价估值。交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价。Ⅱ项错误：交易所上市的股指期货合约以估值当日结算价进行估值。Ⅲ项错误：黄金ETF投资的黄金现货实盘合约按估值日金交所的当日收盘价估值。Ⅳ项正确：基金中基金投资的境内非货币市场基金，按所投资基金估值日的份额净值估值；基金中基金投资的境内货币市场基金，按所投资基金前一估值日后至估值日期间（含节假日）的万份收益计提估值日基金收益。Ⅴ项正确：对交易所上市的资产支持证券品种和私募债券，鉴于其交易不活跃，各产品的未来现金流也较难确认，按成本估值。综上，该题选B。

正确答案: B

答案解析: 基金管理人积极履行和承担基金资产估值责任的表现主要有以下几项：
制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的程序和技术（选项A）；
建立估值委员会，健全估值决策体系；
使用可靠的估值业务系统；
确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序（选项C）；
完善相关风险监测、控制和报告机制（选项D）；
建立定期复核和审阅机制，以确保相关程序和技术不存在重大缺陷。
选项B说法错误：基金资产估值的复核属于基金管理公司和托管人的工作，而非基金管理人的职责。

正确答案: A

答案解析: 基金管理公司和托管人在进行基金估值、计算或复核基金份额净值的过程中，未能遵循相关法律法规规定或基金合同规定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应分别对各自行为依法承担赔偿责任。

正确答案: A

答案解析: A错误：基金管理人和托管人在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时，可参考基金业协会的估值指引，但是并不能免除相关责任。即使基金管理人选择服务机构进行估值，也不能免除管理人的相关责任。
B正确：托管人在复核、审查基金资产净值和基金份额申购、赎回价格之前，应认真审阅基金管理公司采用的估值原则及技术。
CD正确：我国基金资产估值的责任人是基金管理人，基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。