一建法规历年章节真题：其他相关税种

A选项错误。居民个人从中国境内和境外取得的所得， 依照本法规定缴纳个人所得税。

B选项错误。因自然灾害遭受重大损失的。国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

C选项正确。个人所得税的税率:

(1)综合所得， 适用3% 至45% 的超额累进税率;

(2) 经营所得，适用5% 至35% 的超额累进税率;

(3) 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得， 适用比例税率， 税率为20%。

D选项错误。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，纳税人应当依法办理纳税申报。

A选项错误，契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前述规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

B选项错误，以作价投资(入股)、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照规定征收契税。

C选项正确，契税的计税依据包含土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。

D选项错误，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税。

城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。A选项正确。

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应当依照本法规定缴纳城市维护建设税。B选项错。

城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据 。C选项错。

城市维护建设税税率如下：

(1) 纳税人所在地在市区的，税率为 7%;

(2) 纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%;

(3) 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为 1% 。

D选项错。

个人所得税的税率:

(1)综合所得，适用3%~45%的超额累进税率;

(2)经营所得，适用5%~35%的超额累进税率;

(3)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

选项A正确，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

选项B错误，经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

选项C错误，土地使用税按年计算、分期缴纳。

下列土地免缴土地使用税:

(1)国家机关、人民团体 、 军队自用的土地;

(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;

(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;

(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;

(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地 。

D选项不符合。