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在编制企业财务报告中的现金流量表时,可视为现金和现金等价物的有()。

来源:233网校 2022-08-01 08:53:44

在编制企业财务报告中的现金流量表时,可视为现金和现金等价物的有( )。

A.可随时用于支付的其他货币资金

B.可转换定期存单

C.银行承兑汇票

D.企业短期购入的可流通的股票

E.三个月到期的国库券

试题来源:【2019真题】

参考答案:ABCE
参考解析:作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件:(1)期限短;(2)流动性强;(3)易于转换为已知金额的现金;(4)价值变动风险小。因此,通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、银行本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。企业短期购入的可流通的股票,尽管期限短,变现的能力也很强,但由于其变现的金额并不确定,其价值变动的风险较大,因而不属于现金等价物。
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