案例分析教案第一章财务评价

　　　　　　　　　　　　　　　　　总成本费用表来源：www.examda.com
序号  费 用 名 称    3    4    5    6    7    8    9   10
 1 年经营成本 2490.84 3443.15 3947.87 4003.80 4059.72 4061.34 4061.34 4061.34
 2 年折旧费  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66
 3 年摊销费   75   75   75   75   75   75   75   75
 4 长期借款利息  220.5  167.25  111.27   53.85    0    0    0    0
 6 总成本费用 3150.00 4049.06 4497.80 4496.31 4498.38 4500.00 4500.00 4500.00
　　　　　　　　　　　　　　　　　损益表
序号  费 用 名 称   3   4   5   6   7   8   9   10
 1 年销售收入 3500 4500 5000 5000 5000 5000 5000 5000
 2 销售税及附加  210  270  300  300  300  300  300  300
 3 总成本 3150 4049.06 4497.80 4496.31 4498.38 4500 4500 4500
 4 利润总额  140  180.94  202.20  203.69 201.62  200  200  200
 5 所得税  46.20   59.71   66.73   67.22  66.53   66   66   66
 6 税后利润  93.80  121.23  135.47  136.47  135.09  134  134  134
 7 盈余公积金      13.65   13.51   13.4   13.4   13.4
 8 应付利润      22.96  121.58  120.60  120.60 120.60
 9 未分配利润  93.80  121.23  135.47   99.86    0    0    0   0
第3年可还款额=93.8+363.66+75=532.46万元
第4年可还款额=121.23+363.66+75=559.89万元
第5年可还款额=135.47+363.66+75=574.13万元
第6年应还款额=538.52万，而税后利润+折旧费+摊销费=136.47+363.66+75=640.47万元.>应还款额
所以，第6年未分配利润=该年应还款额-折旧费-摊销费=538.52-363.66-75=99.86万元
未分配利润<税后利润 该年为盈余年份，应计取税后利润１０％盈余公积金，最后剩余部分为应付利润。即：盈余公积金＝136.47×10%＝13.65万元
              应付利润=136.47-13.65-99.86=22.96万元
第７年、第８年、第９年和第10年的税后利润只用于提取盈余公积金和应付利润，用于还款的未分配利润均为零。
借款偿还期＝（6-1）＋538.52÷[（99.86＋363.66＋75）＋13.65＋22.96] 来源：www.examda.com
          ＝5＋538.52÷(538.52+13.65+22.96)＝5.936年≈6年
    问题３　              资金来源与运用表的编制
序号 费用名称   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10
一 资金来源 2579.45 2684.45 1020.83  745.93  704.03  642.35  640.28  638.66  638.66 3024.96
1.1 利润总额    140.00  180.94  202.20  203.69  201.62  200  200  200
1.2 折旧费    363.66  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66
1.3 摊销费     75   75   75   75   75   75   75   75
1.4 贷款 1050 1155        
1.5 自有资金 1529.45 1529.45  442.17  126.33   63.17     
1.6 回收固定资产余值          1754.63
1.7 回收全部流动资金           631.67
二 资金运用 2579.45 2684.45 1020.83  745.93  704.03  628.70 188.11  186.60  186.60  186.60
2.1 固定资产投资 2579.45 2684.45        
2.2 流动资金投资    442.17  126.33   63.17     
2.3 所得税     46.20   59.71   66.73   67.22   66.53   66   66   66
2.4 应付利润        22.96  121.58  120.60  120.60  120.60
2.5 借款还本    532.46  559.89  574.13  538.52    0    0    0    0
三 盈余资金    0    0    0    0    0   13.65  452.17  452.06  452.06 2838.36
四 累计盈余资金    0    0    0    0    0   13.65  465.82  917.88 1369.94 4208.30
     问题4                        资产负债表的编制
序号  费 用 名 称   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10
一 资产 2579.45 5263.90 5357.24 5070.58 4707.92 4282.91 4296.42 4309.82 4323.22 4336.62
 1 流动资产总额    532  684  760  773.65 1225.82 1677.88 2129.94 2582.00
1.1 流动资产    532  684  760  760  760  760  760  760
1.2 累计盈余资金        13.65  465.82  917.88 1369.94 1822.00
 2 在建工程 2579.45 5263.90        
 3 固定资产净值   4300.24 3936.58 3572.92 3209.26 2845.60 2481.94 2118.28 1754.62
 4 无形资产净值    525  450  375  300  225  150  75  0
 二 负债即所有者权益 2579.45 5263.90 5357.24 5070.58 4707.92 4282.91 4296.42 4309.82 4323.22 4336.62
 1 负债 1050 2205 1762.37 1228.15 666.85  128.33  128.33  128.33  128.33  128.33
1.1 流动负债     89.83  115.50  128.33  128.33  128.33  128.33  128.33  128.33
1.2 贷款负债 1050 2205 1672.54 1112.65  538.52     
 2 所有者权益 1529.45 3058.90 3594.87 3842.43 4041.07 4154.58 4168.09 4181.55 4194.89 4208.29
2.1 资本金 1529.45 3058.90 3501.07 3627.40 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57
2.2 累计盈余公积金        13.65   27.16   40.56   53.96   67.36
2.3 累计未分配利润     93.80  215.03  350.50  450.36  450.36  450.36  450.36  450.36
 资产负债率 40.7% 41.89% 32.90% 24.22% 14.16%   3% 2.99% 2.98% 2.97% 2.96%
 流动比率   592% 592% 592% 592% 592% 592% 592% 592%