1． 现金流量
2．资金的时间价值
3．利息计算
4．等值计算
二、重点、难点分析
1．考纲要求：熟悉现金流量及现金流量图的概念。
2．历年考题分析：
| 知识要点 | 2004年 | 2005年 | 2006年 | ||||||||||||||||||
| 单项 选择题 | 多项 选择题 | 比率% | 单项 选择题 | 多项 选择题 | 比率% | 单项 选择题 | 多项 选择题 | 比率% | |||||||||||||
| 题 数 | 分 值 | 题 数 | 分 值 | 题 数 | 分 值 | 题 数 | 分 值 | 题 数 | 分 值 | 题 数 | 分 值 | ||||||||||
| 现金流量与资金的时间价值 | 2 | 2 | 1 | 2 | 4 | 3 | 3 | 1 | 2 | 5 | 2 | 2 | 1 | 2 | 4 | ||||||
第一节 现金流量与资金的时间价值
一、现金流量
㈠现金流量的概念
在进行工程经济分析时，可把所考察的对象视为一个系统，这个系统可以是一个建设项目、一个企业，也可以是一个地区、一个国家。而投入的资金、花费的成本、获取的收益，均可看成是以资金形式体现的资金流出或资金流入。考察对象在整个期间各时点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。其中，流出系统的资金称为现金流出，流入系统的资金称为现金流入，现金流入与现金流出之差称为净现金流量。
㈡现金流量图
进行工程经济分析时，经常需要借助于现金流量图来分析各种现金流量的流向（支出或收入）、数额和发生时间。所谓现金流量图，就是一种反映经济系统资金运动状态的图式，如图2.1.1所示。
⑴以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等；零表示时间序列的起点。整个横轴又可看成是所考察的“系统”。
⑵相对于时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，在横轴上方的箭线表示现金流入，即收益；在横轴的下方的箭线表示现金流出，即费用。
⑶在现金流量图中，箭线长短要能适当体现各时点现金流量数值的差异，并在各箭线上方（或下方）注明其现金流量的数值。 ⑷箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。
由此可见，现金流量有三要素：现金流量的大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）和作用点（资金的发生时间点）。
