如何在可行性研究阶段编制流动资金估算表？
在建设工程项目的可行性研究阶段，流动资金的估算是一个不可或缺的环节。流动资金是指企业在生产经营过程中占用的、用于周转的资金，主要包括应收账款、存货、现金和预付账款等。
1. 详细估算法的基本步骤
详细估算法是编制流动资金估算表的主要方法。其基本步骤如下：
确定项目所需的各项流动资金：包括应收账款、存货、现金和预付账款等。
计算各项流动资金的最低周转天数：根据企业的实际情况，确定各项流动资金的最低周转天数。
计算各项流动资金的周转次数：周转次数 = 计算期天数 / 最低周转天数。
计算各项流动资金的金额：各项流动资金金额 = 年度需求量 / 周转次数。
汇总各项流动资金：将各项流动资金汇总，形成总的流动资金估算表。
2. 流动资金估算表的编制
流动资金估算表见表3.1.5，该表主要包含以下内容：
序号：表示各项流动资金的顺序编号。
项目：列出各项流动资金的具体名称，如应收账款、存货、现金等。
最低周转天数：表示各项流动资金的最低周转天数。
周转次数：表示各项流动资金的周转次数。
计算期：表示各个计算期的流动资金金额。
示例：假设某企业需要编制一年的流动资金估算表，其中应收账款的年度需求量为1000万元，最低周转天数为30天。则周转次数为365 / 30 = 12.17次，应收账款的金额为1000 / 12.17 = 82.17万元。
3. 实际案例应用
案例背景：某化工厂在可行性研究阶段需要编制流动资金估算表。该化工厂的主要流动资金项目包括应收账款、原材料、燃料、产成品、现金和预付账款。
具体步骤：
确定各项流动资金的年度需求量。
根据历史数据，确定各项流动资金的最低周转天数。
计算各项流动资金的周转次数。
计算各项流动资金的金额。
汇总各项流动资金，形成流动资金估算表。
通过以上步骤，该化工厂成功编制了详细的流动资金估算表，为项目的可行性研究提供了重要依据。
总结：在可行性研究阶段，编制流动资金估算表是确保项目顺利进行的重要环节。通过详细估算法，可以准确地估算出各项流动资金的需求量，为企业提供科学的资金管理依据。
科目：建设工程计价
考点：流动资金的估算
1、已知某项目估计的年销售收入为1000万元，年经营成本为400万元，应收账款的平均收账天数为40天，则该项目流动资金中应收账款的估算额为()万元。
A.10.00
B.25.00
C.44.44
D.111.11
应收账款=年经营成本／应收账款周转次数。
应收账款周转次数=360／流动资金最低周转天数=360／40=9(次)，
则应收账款=400／9=44.44(万元)。
2、某项目应收账款500万元，预付账款400万元，存货100万元，现金200万元，流动负债460万元，应付账款120万元，则其流动资金估算额为（）万元。
A.440
B.620
C.740
D.860
流动资金=流动资产-流动负债，所以流动资金估算额=1200-460=740（万元）。
3、已知某项目投资估算有关数据如下：应收账款150万元，应付账款80万元，预收账款50万元，预付账款30万元，存货200万元，库存现金60万元。则该项目流动资金为（ ）万元。
A.310
B.410
C.350
D.210
流动负债=应付账款+预收账款
流动资金=流动资产-流动负债=150+30+200+60-80-50=310万元
5、流动负债的构成要素包括（）。
A.应收账款
B.预付账款
C.应付账款
D.存货
E.预收账款
选项ABD，应收账款、预付账款和存货属于流动资产的构成要素。
6、下列各项中属于企业存货的项目有（ ）。
A.原材料
B.设备
C.有价证券
D.在产品
E.产成品
选项B，设备费属于设备及安装工程费。
选项C，有价证券属于货币资金。
