经济法分类记忆汇总（综合全面）

5．进口货物应纳税额计算

应纳税额=组成计税价格*税率
组成计税价格=关税完税价+关税+消费税

6．出口不予退税货物应纳增值税

应纳税额=出口货物销售收入*外汇人民币牌价*规定税率-进项税额

7．外贸进出口公司退税

应退税额=出口货物购进金额*退税率
=出口货物进项税额-出口货物不予退税税额
出口货物不予退税税额=出口货物购进金额*（增值税法定税率-适用的退税率）

8．有进出口经营权生产企业出口货物退税

当期应纳税额=当期内销货物销项税额-（当期全部进项税额-当期出口不予免征，抵扣
和退税的税额）-上期未抵扣完税额
当期出口不予免征，抵扣和退税的税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（增值
税法定税率-出口退税率）

A．本季出口销售额≧同期全部销售额50%且季末应纳税额为负

①应纳税额为负且绝对值≧本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率
应退税额=本季度出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率
②应纳税额为负且绝对值≦本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率
应退税额=应纳税额绝对值
③结转下期抵扣进项税额=本期未抵扣完进项税额-应退税额

9．没有进出口经营权企业委托外贸代理出口

应退税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率

10．外贸企业进料加工方式出口货物

应退税额=出口货物应退税额-（销售进口料件金额*税率-海关已对进口料件所征增值税）
11．生产企业进料加工贸易方式出口货物

当期不予抵扣和退税税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*（征税税率-退税率）
-当期海关核销免税进口料件组成计税价格*（征税税率-退税率）

其余计算步骤按减，抵，退

二．消费税

1．从价计税

（1）销售额不含增值税
应纳税额=销售额*税率

（2）销售额含增值税
应纳税额=含增值税销售额/（1+增值税税率或征收率）

（3）自产自销用于非应税项目没有同类销售价格
组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）
应纳税额=组成计税价格*消费税率

（4）委托加工没有同类销售价格
组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
应纳税额=组成计税价格*消费税率

（5）进口应税消费品
组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
应纳税款=组成计税价格*销售税税率

2．从量定额征收
应纳税额=销售数量*单位税率