1、 下列关于留存收益筹资的表述中，错误的是（ ）。
A．留存收益筹资可以维持公司的控制权结构
B．留存收益筹资不会发生筹资费用，因此没有资本成本
C．留存收益来源于提取的盈余公积金和企业的未分配利润
D．留存收益筹资有企业的主动选择，也有法律的强制要求
2、下列投资属于周转资本投资的是（ ）。
A．固定资产投资
B．无形资产投资
C．流动资金投资
D．其他资产投资
多项选择题
3、 下列关于预算调整的说法中，正确的有( )。
A．预算调整事项不能偏离企业发展战略
B．预算调整方案应当在经济上能够实现最优化
C．企业正式下达执行的预算不予调整
D．预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面
4、 剩余股利政策的缺点在于( )。
A．不利于投资者安排收入与支出
B．不利于公司树立良好的形象
C．公司财务压力较大
D．不利于目标资本结构的保持
判断题
5、 增值作业的成都是增值成本，非增值作业的成本都是非增值成本。（ ）
简答题
6、戊公司是一家上市公司，为了综合分析上年度的经营业绩，确定股利分配方案，公司董事会召开专门会议进行讨论。公司相关资料如下：
资料一：戊公司资产负债表简表如下表所示：
戊公司资产负债表简表（2012年12月31日）
单位：万元
|
资产
|
年末金额
|
负债和股东权益
|
年末余额
|
|
货币资金
|
4000
|
流动负债合计
|
20000
|
|
应收账款
|
12000
|
非流动负债合计
|
40000
|
|
存货
|
14000
|
负债合计
|
60000
|
|
流动资产合计
|
30000
|
股东权益合计
|
40000
|
|
非流动资产合计
|
70000
|
|
|
|
资产总计
|
100000
|
负债和股东权益总计
|
100000
|
资料二：戊公司及行业标杆企业部分财务指标如下表所示（财务指标的计算如需年初、年末平均数时使用年末数代替）；
戊公司及行业标杆企业部分财务指标（2012年）
|
项目
|
戊公司
|
行业标杆企业
|
|
流动比率
|
（A）
|
2
|
|
速动比率
|
（B）
|
1
|
|
资产负债率
|
*
|
50%
|
|
销售净利率
|
*
|
（F）
|
|
总资产周转率（次）
|
*
|
1.3
|
|
总资产净利率
|
（C）
|
13%
|
|
权益乘数
|
（D）
|
（G）
|
|
净资产收益率
|
（E）
|
（H）
|
资料三：戊公司2012年销售收入为146977万元。净利润为9480万元。2013年投资计划需要资金15600万元。公司的目标资产负债率为60%，公司一直采用剩余股利政策。
要求：
（1）确定表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。
（2）计算戊公司2012年净资产收益率与行业标杆企业的差异，并使用因素分析法依次测算总资产净利率和权益乘数变动对净资产收益率差异的影响。
（3）计算戊公司2012年度可以发放的现金股利金额。
7、2. A公司现行信用条件为50天按全额付款，2012年1季度的销售额为200万元，2012年2～4季度的销售额分别为300万元、200万元和500万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40%，次季度收款30%，第三个季度收款20%，第四个季度收款10%。公司预计2013年销售收入预算为1800万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2013年年末应收账款周转天数（按年末应收账款数计算）比上年减少10天；其次，将2013年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90%。（一年按360天计算）
要求：
(1)测算2012年年末的应收账款余额合计。
(2)测算2012年公司应收账款的平均逾期天数（计算结果取整数）。
(3)测算2012年第4季度的现金流入合计。
(4)测算2013年年末应收账款保理资金回收额。
8、D公司为投资中心，下设甲乙两个利润中心，相关财务资料如下：
资料一：甲利润中心营业收入为38000元，变动成本总额为14000元，利润中心负责人可控的固定成本为4000元，利润中心负责人不可控但应由该中心负担的固定成本为7000元。
资料二：乙利润中心负债人可控利润总额为30000元，利润中心可控利润总额为22000元。
资料三：D公司利润为33000元，投资额为200000元，该公司预期的最低投资报酬率为12％。
要求：
（1）根据资料一计算甲利润中心的下列指标：
①利润中心边际贡献总额；
②利润中心负责人可控利润总额；
③利润中心可控利润总额。
（2）根据资料二计算乙利润中心负责人不可控但应由该利润中心负担的固定成本。
（3）根据资料三计算D公司的剩余收益。
9、某企业每年需要耗用甲种原材料7200件，单位材料年持有费率为9元，平均每次订货费用为225元，该材料全年平均单价为300元。假设不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。
要求：
（1）计算甲材料的经济订货批量；
（2）计算甲材料的年度订货批数；
（3）计算甲材料的相关储存成本；
（4）计算甲材料的相关订货成本
（5）计算甲材料的经济订货批量平均占用资金。
10、 A公司的有关资料如下：
(1)A公司2015年第7—9月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计2015年10月份销售额为40000万元。该公司每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。
(2)该公司2015年9月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在2015年10月份付清)，不存在其他应收应付款项。
(3)2015年10月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。
(4)现金不足时，通过向银行借款解决。公司要求月末现金余额不低于60万元，借款额要求是50万的整数倍，假设不考虑利息。
要求：根据上述资料，计算该公司的下列预算指标：
(1)2015年10月份的现金收入、现金支出和现金余缺额；
(2)2015年10月企业应向银行借款的最低金额；
(3)2015年1O月末企业的应收账款余额。
