| 业务范围 |
会计处理 |
|
①将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于分红 |
借：长期股权投资 |
3.不予抵扣的会计处理
| 业务范围 |
会计处理 |
|
①将购买的物资或接受的劳务用于在建工程 |
借：在建工程 |
4.转出多交或少交增值税
转出少交增值税
借：应交税费-----应交增值税（转出少交增值税）
贷：应交税费------未交增值税
转出多交增值税
借：应交税费-----未交增值税
贷：应交税费------应交增值税（转出多交增值税）
（四）小规模纳税人的会计处理
10.3.5应交消费税
（一）一般会计处理
借：营业税金及附加
贷：应交税费------应交消费税
（二）特殊会计处理
1．用应税消费品用于在建工程、对外投资和其他非生产机构方面，此业务的本质就是增值税部分所讲的视同销售行为。
①借：长期股权投资
在建工程
存货跌价准备
贷：主营业务收入或其他业务收入
应交税费-----应交增值税（销项税额）（按计税价计算销项税额）
②同时结转成本:
借：主营业务成本或其他业务支出
贷：库存商品或原材料
③计算应交消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税费------应交消费税
2.委托加工应税消费品
①如果收回后直接用于对外销售的 |
由受托方代交的消费税计入加工物资的成本： |
|
②如果收回后再加工然后再出售的。 |
A．由受托方代交的消费税先计入“应交税费----应交消费税”的借方： |
|
③受托方受托加工或翻新改制金银首饰，交纳消费税时 |
借:营业税金及附加 |
