商业银行资产负债管理理论

（一）传统以网点为单位的业务运营模式

以层级管理为特征，以层级中的每一个业务单位（网点）为基础，以业务前中后台一体为核心的方式。　　　　　　

前台：直接业务部门，主要包括客户部门和产品部门，直接面对客户，服务客户，负责设计和营销产品，赚取利润。

中台：风险管理部门、法律合规部门等，独立于前台，制定风险政策，提供风险和合规管理工具，既支持前台业务发展， 又对前台进行管理和监控。

后台：信息技术部门、运营部门、人力资源部门等支持服务和具体操作部门。

（二）新型中后台集中式的业务运营模式

新型业务运营模式是在信息技术的有效支持下，将前台与中后台分离。　

前台：营业网点从会计核算型向服务营销型转变，其主要职责是产品营销、柜台服务；

中后台：主要职责是风险管理、合规管理、核心业务系统运行维护，集中处理非实时业务批量交易、财务核算以及业务稽核监督，包括集中运行、集中录入、集中交易、集中核算、集中金库和集中监督等事项。

优点：实现营业网点业务操作规范化和工序化、实现业务处理的集约化和专业化、实现服务质量提高、实现运营效率有效提升、实现风险防范能力提高以及实现成本大幅降低等。

（三）商业银行业务运营模式的最新发展

在“互联网+”的浪潮下，商业银行不断探索通过在线业务平台，利用互联网或移动终端，实现资产端、交易端、支付端、资金端等业务的互联互通。

财富管理 ——理财产品线上销售、理财顾问智能评测的技术创新步伐不断加快；

中小企业和个人信贷 ——策略化、自动化的业务流程持续完善；

交易银行 ——基于电商技术的供应链金融、跨境金融不断发展；

资产证券化 ——简单、透明的资产证券化产品保持着较快增长，互联网金融交易所等创新交易方式、 区块链等创新交易技术持续取得新的突破。

互联网金融本质仍是金融！

（四）商业银行运营模式的未来发展

随着以第五代移动通信技术（5G）、区块链、物联网、大数据、云计算、人工智能等数字科技为引领的第四次工业革命的兴起，商业银行必须以有限的人力、物力等资源，以创新的金融服务快速响应客户不确定的金融需求。

未来在"数据+算法"定义的世界中，商业银行以数据流动的自动化化解复杂系统的不确定性，对外部环境变化作出高效响应，最终提高资源配置的效率。

资产负债管理是现代商业银行管理的基础和核心，理论始终围绕商业银行的“三性原则”（安全性、流动性和效益性）展开。

（一）商业银行资产负债管理理论

资产负债管理是商业银行对其资金运用和资金来源的综合管理，是现代商业银行的基本管理制度。

1、资产管理理论。以商业银行资产的安全性和流动性为重点。

核心是认为商业银行的利润主要来源于资产业务，负债主要取决于货币政策、利率监管政策和客户的存款意愿，商业银行只能被动地接受。

管理重点：是资产业务，应该着力通过资产规模扩张以及优化资产配置与组合来实现风险和收益的平衡。

作用：有利于防止、减少贷款投资的盲目性，增强商业银行资产的安全性和流动性。

2、负债管理理论。以负债为经营重点来保证流动性。

商业银行在保持流动性方面，没有必要完全依赖建立分层次的流动性储备资产， 一旦需要资金周转，可以向外举借，只要市场上能借到资金，就可以大胆放款争取高盈利。

打破了资产管理理论只能在既定负债规模内经营资产业务，难以满足经济迅速发展对资金需求扩大的局限性。

除传统存款业务以外，商业银行可以：

发行大额可转让定期存单的方式保持资金的流动性；

向中央银行办理再贴现借款，发展同业拆借，利用各种金融债券向公众借款；

通过其代理银行或代理人向国外银行或国际金融市场借款。

负债管理理论主要包括存款理论、购买理论和销售理论。

3、资产负债管理理论。

在商业银行经营管理中，不能偏重资产和负债的某一方，高效的商业银行应该是资产和负债管理双方并重。

通过资产、负债结构的共同调整，协调资产、负债项目在利率、期限、风险和流动性方面的合理搭配，以实现安全性、流动性、效益性的最佳组合。

资产管理理论过于偏重安全性与流动性，不利于鼓励银行家的进取精神，在效益方面没有突破性进展。

负债管理理论能够比较好地解决流动性和效益性的矛盾，能够鼓励银行家不断开拓与创新，但往往给经营带来很大风险，使流动性、安全性与效益性之间不能很好地协调。

（二）商业银行资产负债管理的基本原理

1、规模对称原理。商业银行资产运用的规模必须与负债来源的规模相对称、相平衡。（动态平衡）

2、结构对称原理。动态资产结构与负债结构的相互对称和相互平衡。

3、速度对称原理。即偿还期对称原理，指商业银行资产分配应根据资金来源的流转速度来决定，商业银行资产与负债偿还期应保持一定程度的对称关系。

平均流动率=资产的平均到期日/负债的平均到期日

平均流动率>1，表示资产运用过度；

平均流动率<1，表示资产运用不足。

4、目标互补原理。银行经营目标中的安全性、流动性和效益性三方面的均衡不是绝对的平衡，而是可以互相补充的。流动性和安全性的降低，可以通过效益性的提高来补偿（适度）。

5、利率管理原理。

①差额管理。差额管理是使固定利率负债大于固定利率资产的差额，与变动利率负债小于变动利率资产的差额相适应。

②利率敏感性资产与负债管理。在利率敏感性资产和负债两方面进行比较，根据对市场利率变动的预测，相应地对敏感性资产和负债进行调整，以取得较多的盈利。

6、比例管理原理。通过各类比例指标体系约束资金运营。

一般分为三类， 即安全性指标、流动性指标和效益性指标。

（三）资产负债管理的基本内容

1、资产管理

（1）贷款管理。贷款是商业银行最主要的资产和最主要的资金运用。

内容：贷款风险管理，贷款利率管理，贷款期限结构管理，信用贷款和抵押贷款比例管理，关联交易管理等。

制度：集中授权管理（总行统一制定信贷政策）、统一授信管理（控制融资总量及不同行业、不同企业的融资额度）、审贷分离、分级审批、贷款管理责任制。

（2）债券投资管理。

债券流动性强于贷款，效益性高于现金资产，因此，是商业银行平衡银行流动性和效益性的重要工具。

投资对象：国债、地方政府债券、金融债券、中央银行票据、资产支持证券、企业债券和公司债券等。

（3）现金资产管理。现金资产是指商业银行持有的库存现金，以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。

包括三项：

①库存现金。

②存放中央银行款项。（包括法定存款准备金和超额存款准备金）

③存放同业及其他金融机构款项。

2、负债管理

（1）存款管理。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。

内容：

①对吸收存款方式的管理，其目的是扩大存款来源，优化存款结构，使存款与相应的资产相匹配。

②存款利率管理，其目的是在吸引存款客户与降低吸收存款成本之间寻求一个最佳均衡点。

③存款保险管理，保护存款人的利益和维护金融秩序的稳定。

（2）借入款管理。

内容：

①严格控制特定目的的借入款；

②分散借入款的偿还期和偿还金额，以减轻流动性过于集中的压力；

③借入款应控制适当的规模和比例，并以增加短期债券为主，增强借入款的流动性；

④在保证信誉的前提下，努力扩大借入款的渠道或后备渠道，以保证必要时能扩大资金来源。

（四）资产负债管理的指标体系

2003年银监会提出了“管风险、管法人、管内控、提高透明度”的监管新理念，强调坚持以风险为核心的监管内容。

2006年，实施《商业银行风险监管核心指标（试行）》 ，建立了风险水平、风险迁徙和风险抵补三方面的指标体系。

为提高大型银行监管的针对性和有效性，银监会于2010年年初探索创立了“腕骨”（CARPALS）监管指标体系。

资本充足性（Capital Adequacy）、贷款质量（Asset Quality）、风险集中度（Risk Concentration）、拨备覆盖（Provisioning Coverage）、附属机构（Affiliated Institutions）、流动性（Liquidity）、案件防控（Swindle Prevention & Control）七大类十三项指标构成。

（五）资产负债管理的方法

1、缺口分析是商业银行衡量资产与负债之间重新定价期限和现金流量到期期限匹配情况的一种方法。

①利率敏感性缺口，衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。

例如：如果某一时期内到期或需重新定价的资产大于负债， 则为正缺口，反之则为负缺口。

在利率上升的环境中，保持正缺口对商业银行是有利的，因为资产收益的增长要快于资金成本的增加，利差自然就会增加。

②流动性期限缺口，定期计算和监测同期限内到期的资产与负债差额。

2、久期分析是商业银行衡量利率变动对全行经济价值影响的一种方法。商业银行通过改变资产、负债的久期，实现资产负债组合的利率免疫，提高全行的市场价值和收益水平。

3、外汇敞口与敏感性分析是商业银行衡量汇率变动对全行财务状况影响的一种方法。商业银行采用敞口限额管理和资产负债币种结构管理等方式控制外汇敞口产生的汇率风险。

4、情景模拟是指商业银行结合设定的各种可能情景的发生概率，研究多种因素同时作用可能产生的影响。

5、流动性压力测试是一种以定量分析为主的流动性风险分析方法，商业银行通过流动性压力测试测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，从而对银行流动性管理体系的脆弱性做出评估和判断，进而采取必要措施。

（一）资本的含义与分类

资本是商业银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收商业银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护商业银行的正常经营，为商业银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。

商业银行资本的核心功能是吸收损失。

在现代商业银行经营管理中，有三种资本：

1、会计资本，又称账面资本，是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本。

由于会计资本是银行全部资产减全部负债后的余额，它代表银行所有者享有的剩余权益，因此又被称为所有者权益或股东权益。

所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。

会计资本由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、一般准备、直接计入所有者权益的利得和损失、少数股东权益七部分。

2、监管资本是监管机构为了促进银行审慎经营，维持金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。

监管者负责制定计算资本充足程度的标准方法，根据风险状况判断银行的资本充足性，采取相应的监管措施使银行持有充足的资本。

3、经济资本，又称风险资本，是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内的非预期损失而应该持有的资本。

经济资本是 一种“虚拟”资本，它并不存在于资产负债表的某一个或几个科目中。 经济资本并不必然等于银行的会计资本。

（二）监管资本要求

1、监管资本的构成

2、资本充足率

资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本净额与风险加权资产之间的比率。

核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别不得低于5%、6%和 8%。

商业银行风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。

市场风险加权资产为市场风险资本要求的 12.5 倍；

操作风险加权资产为操作风险资本要求的 12.5 倍。

3、杠杆率

杠杆率是指商业银行持有的、符合规定的一级资本净额与调整后表内外资产余额之间的比率。

4、附加资本要求

系统重要性银行分为五组，第一组到第五组的银行分别适用 0.25%，0.5%，0.75%， 1% 和1.5% 的附加资本要求；

附加杠杆率要求为附加资本要求的 50% ，分别为

0.125%，0.25%， 0.375%， 0.5%和 0.75%。

（三）经济资本管理

1、商业银行经济资本管理的内容

2、商业银行经济资本管理的优点：

①保证一定的资本水平以避免灾难并满足监管要求；

②保证风险已被适当地加以管理，同时保证风险管理政策和风险监控手段的有效性；

③保证资本得以最有效地运用，以获得最佳收益，同时可以用于评价银行战略并支持决策。

（一）财务管理概述

商业银行财务管理主要包括筹资管理、投资管理、成本管理、利润管理，以及财务计划、评价与分析。

（二）商业银行财务管理的主要职能

1. 财务报告职能

商业银行财务管理的基本职能，财务部门负责对内、对外的财务报告和会计核算，是一种事后管理。

2. 财务监控职能

设计和实施各种事中的财务控制措施，对各种成本、费用、风险进行跟踪、控制和管理。

3. 价值创造职能

分析各种信息，为事前决策提供必要的支持。

（三）商业银行财务管理的目标

实现企业价值最大化是商业银行财务管理的目标。

（四）商业银行财务管理的主要内容

1、筹资管理

商业银行是资金融通的中介，筹集资金是银行经营的首要前提。包括：①资本金的筹集，②借入资金的筹集。

筹资管理研究的是商业银行合理资金来源问题，关键是决定资本金和借入资金、长期资金来源和短期资金来源的比例关系，即确定资本结构，以求降低融资风险和融资成本。

2、投资管理

①商业银行要保持充裕的现金， 满足存款支取、债务到期等需求。

②各类贷款。贷款是商业银行的核心业务，贷款的利息收入是商业银行利润的最主要来源。

③金融证券投资。

④商业银行购置固定资产、无形资产等。

投资管理研究的是综合考虑风险因素，合理配置投资的类别、规模和期限。

3、成本管理

广义：包括资金成本（利润表中的利息支出）、营业成本（利润表中的业务及管理费、税金及附加）、 风险成本（利润表中的资产减值损失）和资本成本管理。

狭义：指业务及管理费用的管理。

成本管理中要遵守以下基本原则：

成本最低化原则，全面成本管理原则，成本责任制原则，成本管理科学化原则。

4、利润管理

利润管理主要在于确定分红比例，即向出资人分配多少利润、将多少利润作为内生资本再投资等，其主要内容包括确定分红的主要方式、确定合理的现金分红比例、确定股利与股东财富的关系等。

税后利润按以下顺序进行分配：

①抵补已缴纳的、在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性或赞助性支出。

②弥补以前年度亏损。

③按照税后净利润的10%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。

法定盈余公积金除可用于弥补亏损外，还可用于转增资本金，但法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25%。

④提取公益金。公益金是指商业银行用于集体福利事业的资金，主要用于职工集体福利设施的支出。

⑤向投资者分配利润。

增加利润的途径

① 扩大资产规模，增加资产收益。

② 降低成本。

③ 加强经营管理，健全和完善内部经营机制，提高银行的工作效率，以较少投入取得较多产出。

④ 灵活地调度资金。

⑤ 提高资产质量，减少资产风险损失。

5、财务计划、评价与分析

财务计划是以货币形式反映商业银行在一定时期内业务经营活动所需资金及其来源、财务收入与支出、财务成果及其分配的计划。

财务评价是商业银行从自身企业性质出发，结合经营的结果和过程，运用一系列财务、非财务指标和一定的评估方法，对商业银行经营目标的实现程度进行评价的过程。

财务分析是对商业银行财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。

1、规模对称原理。商业银行资产运用的规模必须与负债来源的规模相对称、相平衡。（动态平衡）

2、结构对称原理。动态资产结构与负债结构的相互对称和相互平衡。

3、速度对称原理。即偿还期对称原理，指商业银行资产分配应根据资金来源的流转速度来决定，商业银行资产与负债偿还期应保持一定程度的对称关系。

平均流动率=资产的平均到期日/负债的平均到期日

平均流动率>1，表示资产运用过度；

平均流动率<1，表示资产运用不足。

4、目标互补原理。银行经营目标中的安全性、流动性和效益性三方面的均衡不是绝对的平衡，而是可以互相补充的。流动性和安全性的降低，可以通过效益性的提高来补偿（适度）。

5、利率管理原理。

①差额管理。差额管理是使固定利率负债大于固定利率资产的差额，与变动利率负债小于变动利率资产的差额相适应。

②利率敏感性资产与负债管理。在利率敏感性资产和负债两方面进行比较，根据对市场利率变动的预测，相应地对敏感性资产和负债进行调整，以取得较多的盈利。

6、比例管理原理。通过各类比例指标体系约束资金运营。

一般分为三类， 即安全性指标、流动性指标和效益性指标。

1、资产管理

（1）贷款管理。贷款是商业银行最主要的资产和最主要的资金运用。

内容：贷款风险管理，贷款利率管理，贷款期限结构管理，信用贷款和抵押贷款比例管理，关联交易管理等。

制度：集中授权管理（总行统一制定信贷政策）、统一授信管理（控制融资总量及不同行业、不同企业的融资额度）、审贷分离、分级审批、贷款管理责任制。

（2）债券投资管理。

债券流动性强于贷款，效益性高于现金资产，因此，是商业银行平衡银行流动性和效益性的重要工具。

投资对象：国债、地方政府债券、金融债券、中央银行票据、资产支持证券、企业债券和公司债券等。

（3）现金资产管理。现金资产是指商业银行持有的库存现金，以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。

包括三项：

①库存现金。

②存放中央银行款项。（包括法定存款准备金和超额存款准备金）

③存放同业及其他金融机构款项。

2、负债管理

（1）存款管理。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源。

内容：

①对吸收存款方式的管理，其目的是扩大存款来源，优化存款结构，使存款与相应的资产相匹配。

②存款利率管理，其目的是在吸引存款客户与降低吸收存款成本之间寻求一个最佳均衡点。

③存款保险管理，保护存款人的利益和维护金融秩序的稳定。

（2）借入款管理。

内容：

①严格控制特定目的的借入款；

②分散借入款的偿还期和偿还金额，以减轻流动性过于集中的压力；

③借入款应控制适当的规模和比例，并以增加短期债券为主，增强借入款的流动性；

④在保证信誉的前提下，努力扩大借入款的渠道或后备渠道，以保证必要时能扩大资金来源。

2003年银监会提出了“管风险、管法人、管内控、提高透明度”的监管新理念，强调坚持以风险为核心的监管内容。

2006年，实施《商业银行风险监管核心指标（试行）》 ，建立了风险水平、风险迁徙和风险抵补三方面的指标体系。

为提高大型银行监管的针对性和有效性，银监会于2010年年初探索创立了“腕骨”（CARPALS）监管指标体系。

资本充足性（Capital Adequacy）、贷款质量（Asset Quality）、风险集中度（Risk Concentration）、拨备覆盖（Provisioning Coverage）、附属机构（Affiliated Institutions）、流动性（Liquidity）、案件防控（Swindle Prevention & Control）七大类十三项指标构成。

1、缺口分析是商业银行衡量资产与负债之间重新定价期限和现金流量到期期限匹配情况的一种方法。

①利率敏感性缺口，衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额。

例如：如果某一时期内到期或需重新定价的资产大于负债， 则为正缺口，反之则为负缺口。

在利率上升的环境中，保持正缺口对商业银行是有利的，因为资产收益的增长要快于资金成本的增加，利差自然就会增加。

②流动性期限缺口，定期计算和监测同期限内到期的资产与负债差额。

2、久期分析是商业银行衡量利率变动对全行经济价值影响的一种方法。商业银行通过改变资产、负债的久期，实现资产负债组合的利率免疫，提高全行的市场价值和收益水平。

3、外汇敞口与敏感性分析是商业银行衡量汇率变动对全行财务状况影响的一种方法。商业银行采用敞口限额管理和资产负债币种结构管理等方式控制外汇敞口产生的汇率风险。

4、情景模拟是指商业银行结合设定的各种可能情景的发生概率，研究多种因素同时作用可能产生的影响。

5、流动性压力测试是一种以定量分析为主的流动性风险分析方法，商业银行通过流动性压力测试测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，从而对银行流动性管理体系的脆弱性做出评估和判断，进而采取必要措施。

资本是商业银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收商业银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护商业银行的正常经营，为商业银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。

商业银行资本的核心功能是吸收损失。

在现代商业银行经营管理中，有三种资本：

1、会计资本，又称账面资本，是根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本。

由于会计资本是银行全部资产减全部负债后的余额，它代表银行所有者享有的剩余权益，因此又被称为所有者权益或股东权益。

所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。

会计资本由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、一般准备、直接计入所有者权益的利得和损失、少数股东权益七部分。

2、监管资本是监管机构为了促进银行审慎经营，维持金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。

监管者负责制定计算资本充足程度的标准方法，根据风险状况判断银行的资本充足性，采取相应的监管措施使银行持有充足的资本。

3、经济资本，又称风险资本，是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内的非预期损失而应该持有的资本。

经济资本是 一种“虚拟”资本，它并不存在于资产负债表的某一个或几个科目中。 经济资本并不必然等于银行的会计资本。

1、监管资本的构成

2、资本充足率

资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本净额与风险加权资产之间的比率。

核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别不得低于5%、6%和 8%。

商业银行风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。

市场风险加权资产为市场风险资本要求的 12.5 倍；

操作风险加权资产为操作风险资本要求的 12.5 倍。

3、杠杆率

杠杆率是指商业银行持有的、符合规定的一级资本净额与调整后表内外资产余额之间的比率。

4、附加资本要求

系统重要性银行分为五组，第一组到第五组的银行分别适用 0.25%，0.5%，0.75%， 1% 和1.5% 的附加资本要求；

附加杠杆率要求为附加资本要求的 50% ，分别为

0.125%，0.25%， 0.375%， 0.5%和 0.75%。

1、商业银行经济资本管理的内容

2、商业银行经济资本管理的优点：

①保证一定的资本水平以避免灾难并满足监管要求；

②保证风险已被适当地加以管理，同时保证风险管理政策和风险监控手段的有效性；

③保证资本得以最有效地运用，以获得最佳收益，同时可以用于评价银行战略并支持决策。

商业银行财务管理主要包括筹资管理、投资管理、成本管理、利润管理，以及财务计划、评价与分析。

1、筹资管理

商业银行是资金融通的中介，筹集资金是银行经营的首要前提。包括：①资本金的筹集，②借入资金的筹集。

筹资管理研究的是商业银行合理资金来源问题，关键是决定资本金和借入资金、长期资金来源和短期资金来源的比例关系，即确定资本结构，以求降低融资风险和融资成本。

2、投资管理

①商业银行要保持充裕的现金， 满足存款支取、债务到期等需求。

②各类贷款。贷款是商业银行的核心业务，贷款的利息收入是商业银行利润的最主要来源。

③金融证券投资。

④商业银行购置固定资产、无形资产等。

投资管理研究的是综合考虑风险因素，合理配置投资的类别、规模和期限。

3、成本管理

广义：包括资金成本（利润表中的利息支出）、营业成本（利润表中的业务及管理费、税金及附加）、 风险成本（利润表中的资产减值损失）和资本成本管理。

狭义：指业务及管理费用的管理。

成本管理中要遵守以下基本原则：

成本最低化原则，全面成本管理原则，成本责任制原则，成本管理科学化原则。

4、利润管理

利润管理主要在于确定分红比例，即向出资人分配多少利润、将多少利润作为内生资本再投资等，其主要内容包括确定分红的主要方式、确定合理的现金分红比例、确定股利与股东财富的关系等。

税后利润按以下顺序进行分配：

①抵补已缴纳的、在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性或赞助性支出。

②弥补以前年度亏损。

③按照税后净利润的10%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。

法定盈余公积金除可用于弥补亏损外，还可用于转增资本金，但法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25%。

④提取公益金。公益金是指商业银行用于集体福利事业的资金，主要用于职工集体福利设施的支出。

⑤向投资者分配利润。

增加利润的途径

① 扩大资产规模，增加资产收益。

② 降低成本。

③ 加强经营管理，健全和完善内部经营机制，提高银行的工作效率，以较少投入取得较多产出。

④ 灵活地调度资金。

⑤ 提高资产质量，减少资产风险损失。

5、财务计划、评价与分析

财务计划是以货币形式反映商业银行在一定时期内业务经营活动所需资金及其来源、财务收入与支出、财务成果及其分配的计划。

财务评价是商业银行从自身企业性质出发，结合经营的结果和过程，运用一系列财务、非财务指标和一定的评估方法，对商业银行经营目标的实现程度进行评价的过程。

财务分析是对商业银行财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。

实现企业价值最大化是商业银行财务管理的目标。

1. 财务报告职能

商业银行财务管理的基本职能，财务部门负责对内、对外的财务报告和会计核算，是一种事后管理。

2. 财务监控职能

设计和实施各种事中的财务控制措施，对各种成本、费用、风险进行跟踪、控制和管理。

3. 价值创造职能

分析各种信息，为事前决策提供必要的支持。