税收支出的概念与分类
一、税收支出的概念
税收支出是指政府为了实现特定的经济和社会目标，通过税法规定对某些纳税人或某些特定活动给予的税收优惠。这些优惠通常表现为减税、免税、退税等形式，其目的是鼓励某些行为或支持某些行业的发展。
二、税收支出的分类
税收支出可以按照不同的标准进行分类：
- 按税收优惠的方式分类：
- 减免税：直接减少纳税人的应纳税额，如企业所得税的减免。
- 税收抵免：允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定金额，如研发费用加计扣除。
- 延期纳税：允许纳税人推迟缴纳部分税款，如固定资产加速折旧。
- 退税：在纳税人已经缴纳了税款后，再退还一部分税款，如出口退税。
- 按税收优惠的对象分类：
- 对个人的税收优惠：如个人所得税的专项附加扣除。
- 对企业的税收优惠：如高新技术企业的税收优惠。
- 按税收优惠的目的分类：
- 促进经济增长：如对中小企业的税收优惠。
- 促进就业：如对创业就业的税收优惠政策。
- 环境保护：如对环保设备投资的税收优惠。
- 社会福利：如对慈善捐赠的税收优惠。
了解税收支出的概念和分类有助于我们更好地理解政府的财政政策，并为相关政策的制定提供理论依据。
科目：中级财政税收
考点：税收支出的概念与分类
