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2019年保荐代表人《投资银行业务》精选习题测试(1)

来源:233网校 2019年5月27日

2019年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合选择题。小编为您整理精选习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!

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2019年保荐代表人《投资银行业务》习题精选(1)

一、普通单选题

1.以下情形不构成首次公开发行股票发行障碍的是()。

A. 发行人的财务经理在母公司担任监事

B. 发行人与母公司共同使用同一银行账户

C. 发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事

D. 发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬

参考答案:C
参考解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》(2015年修订)第51条第2项关于人员独立方面的规定,发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务,不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪;发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。A项,财务人员不得在母公司担任任何职务;C项,发行人的副经理可以在母公司控制下的子公司担任董事;D项,董事会秘书可以在母公司担任监事但不得领薪。B项,根据第51条第3项关于财务独立方面的规定,发行人已建立独立的财务核算体系、能够独立作出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度;发行人未与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。据此,发行人与母公司不得共同使用同一银行账户。

2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2015年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

A. 8

B. 20

C. 26

D. 6

参考答案:A
参考解析:当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外币人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=200×(17%-13%)-0=8(万元)。

3.上市公司并购重组活动中,因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过()的,收购人可免于聘请财务顾问。

A. 10%

B. 20%

C. 25%

D. 30%

参考答案:D
参考解析:根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第24条第1项规定,因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过30%的,收购人可免于聘请财务顾问。

4.某外国投资者协议购买境内公司股东的股权,将境内公司变更为外商投资企业,该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定,该外商投资企业的投资总额的上限是()。

A. 1000万美元

B. 1400万美元

C. 1750万美元

D. 2100万美元

参考答案:C
参考解析:《关于外国投资者并购境内企业的规定》第19条规定,外国投资者股权并购的,除国家另有规定外,对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限:1、注册资本在210万美元以下的,投资总额不得超过注册资本的10/7;2、注册资本在210万美元以上至500万美元的,投资总额不得超过注册资本的2倍;3、注册资本在500万美元以上至1200万美元的,投资总额不得超过注册资本的2.5倍;4、注册资本在1200万美元以上的,投资总额不得超过注册资本的3倍。本题中,注册资本在500万美元以上至1200万美元的,投资总额不得超过注册资本的2.5倍,即该外商投资企业的投资总额的上限为:700×2.5=1750(万美元)。

二、组合型选择题

5.根据《优先股试点管理办法》的规定,下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有()。

Ⅰ 不得公开发行可转换为普通股的优先股

Ⅱ不得公开发行浮动股息率的优先股

Ⅲ 公司累计减少注册资本超过5%的,在召开股东大会时应通知优先股股东,表决该事项时,优先股股东享有表决权

Ⅳ 上市公司可以发行强制分红优先股,又发行不含强制分红条款的优先股,但二者不得同次发行

A. Ⅰ、Ⅱ

B. Ⅲ

C. Ⅳ

D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

参考答案:D
参考解析:Ⅰ项,《优先股试点管理办法》第33条规定,上市公司不得发行可转换为普通股的优先股。但商业银行可根据商业银行资本监管规定,非公开发行触发事件发生时强制转换为普通股的优先股,并遵守有关规定。Ⅱ项,第28条第1款第1项规定,上市公司公开发行优先股应当采取固定股息率。Ⅲ项,根据第10条第1款第2项的规定,出现一次或累计减少公司注册资本超过10%的情况,公司召开股东大会会议应通知优先股股东,优先股股东有权出席股东大会会议,就该事项与普通股股东分类表决,其所持每一优先股有一表决权。Ⅳ项,第6条规定,试点期间不允许发行在股息分配和剩余财产分配上具有不同优先顺序的优先股,但允许发行在其他条款上具有不同设置的优先股。同一公司既发行强制分红优先股,又发行不含强制分红条款优先股的,不属于发行在股息分配上具有不同优先顺序的优先股。

6.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况,并对()等事项进行专项说明。

Ⅰ 是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求

Ⅱ独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用

Ⅲ 相关的决策程序和机制是否完备

Ⅳ 中小股东是否履职尽责并发挥了应有的作用

Ⅴ 分红标准和比例是否明确和清晰

A. Ⅱ、Ⅲ

B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案:C
参考解析:《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》第8条规定,上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况,并对下列事项进行专项说明:1、是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求;2、分红标准和比例是否明确和清晰;3、相关的决策程序和机制是否完备;4、独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用;5、中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会,中小股东的合法权益是否得到了充分保护等。对现金分红政策进行调整或变更的,还应对调整或变更的条件及程序是否合规和透明等进行详细说明。

7.下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有()。

Ⅰ 中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息,核定证券公司发行短期融资券的最低余额

Ⅱ证券公司发行短期融资券,流动性覆盖率应持续高于行业平均水平

Ⅲ 已发行短期融资券的证券公司,应每季度向中国人民银行提供当季度各月的净资本、风险控制指标、各类短期融资工具余额等信息

Ⅳ 证券公司其他短期融资工具是指证券公司发行的期限在一年以内的融资工具,包括同业拆借、短期公司债等

Ⅴ 中国人民银行对已发行短期融资券的证券公司进行持续事中事后监测管理,每年调整一次证券公司短期融资券余额上限

A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C. Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

参考答案:B
参考解析:根据《关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知》具体分析如下: Ⅰ项,中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息,核定证券公司发行短期融资券的最高余额。 Ⅴ项,中国人民银行对已发行短期融资券的证券公司进行持续事中事后监测管理,根据证券公司净资本、风险控制指标和各类短期融资工具余额等情况,并结合证券公司资产管理业务、回购业务等可能影响证券公司流动性管理水平的业务情况,每半年调整一次证券公司短期融资券余额上限。

8.下列各项资产减值准备中,在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有()。

Ⅰ 存货跌价准备

Ⅱ长期应收款坏账准备

Ⅲ 长期股权投资减值准备

Ⅳ 可供出售权益工具投资减值准备

Ⅴ 持有至到期投资减值准备

A. Ⅰ、Ⅱ

B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D. Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案:B
参考解析:Ⅲ项,长期股权投资减值准备提取以后,不得转回;Ⅳ项,可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回,转回的减值损失应计入其他综合收益。

9.设有甲和乙两种债券:甲债券面值1000元,期限10年,票面利率10%,复利计息,到期一次性还本付息;乙债券期限7年,其他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要收益率均为9%,那么()。

Ⅰ 甲债券的理论价格大于乙债券的理论价格

Ⅱ乙债券的理论价格小于955.62元

Ⅲ 甲债券的理论价格大于1000元

Ⅳ 与乙债券相比,甲债券的理论价格对市场利率的变动更敏感

Ⅴ 与甲债券相比,乙债券的理论价格对市场利率的变动更敏感

A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

参考答案:D
参考解析:因为必要收益率低于票面利率,两债券均为溢价发行(即甲、乙债券的理论价格均高于面值1000元),甲债券的期限较长,其持有期的收益率高于乙债券到期的再投资收益率,因此其理论价格高于乙债券。其他条件相同,期限越长,债券的利率敏感性越强。

10.以下关于增持上交所上市公司股份的行为,符合相关规定的有()。

Ⅰ 上市公司副总经理在业绩快报公告前15日增持本公司股份

Ⅱ上市公司监事在重大收购信息披露后次日增持本公司股份

Ⅲ 上市公司控股股东在年度报告公告前15日增持股份

Ⅳ 上市公司实际控制人在业绩预告公告前第5日增持该上市公司股份

A. Ⅰ、Ⅱ

B. Ⅰ、Ⅲ

C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

参考答案:B
参考解析:《上海证券交易所上市公司控股股东、实际控制人行为指引》第4.5条规定,控股股东、实际控制人在下列情形下不得增持上市公司股份:1、上市公司定期报告披露前10日内;2、上市公司业绩快报、业绩预告披露前10日内;3、控股股东、实际控制人通过证券交易所证券交易,在权益变动报告、公告期限内和报告、公告后2日内;4、自知悉可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的事件发生或在决策过程中,至该事件依法披露后2个交易日内;5、控股股东、实际控制人承诺一定期限内不买卖上市公司股份且在该期限内;6、《证券法》第47条规定的情形;7、相关法律法规和规范性文件规定的其他情形。《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》第13条规定,上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票:8、上市公司定期报告公告前30日内;9、上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内;10、自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中,至依法披露后2个交易日内;11、证券交易所规定的其他期间。

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