2018银行从业资格法律法规考点速记:内部控制

　　第十一章公司治理、内部控制与合规管理：第二节内部控制（掌握★★★）

　　掌握银行内部控制的目标、原则、措施及保障体系的主要内容；

　　考点1内部控制目标与基本原则 【免费试听>>电子版考点领取】

　　(一)内部控制目标

　　内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

　　(二)内部控制的原则

　　1．全覆盖原则

　　2．制衡性原则

　　3．审慎性原则

　　4．相匹酉己原则

　　考点2内部控制治理

　　良好的治理结构是内部控制得以有效实施的前提。

　　考点3内部控制措施

　　内部控制措施是银行根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

　　考点4内部控制保障

　　商业银行应当建立有效内部控制保障体系，确保银行内部控制措施得到有效实施，实现内部控制目标。健全的内部控制保障体系主要包括以下要素：信息系统控制、报告机制、人员管理、考评管理、内控文化。