二、多项选择题
1.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师实施的风险评估程序有( )。
A.询问管理层和被审计单位内部其他人员
B.检查文件、记录和内部控制手册
C.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)
D.分析财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系
2.注册会计师进行项目组内部讨论的目的有( )。
A.为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会
B.有助于注册会计师按照时间预算完成工作
C.有助于确定进一步审计程序的性质、时间安排
D.供项目组成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性
3.信息技术在以下( )方面提高内部控制效率和效果。
A.在处理大量的交易和数据时，一贯运用事先确定的业务规则，并进行复杂运算
B.提高信息的及时性、可获得性及准确性
C.降低控制被规避的风险
D.存在大额、异常或偶发的交易
4.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有( )。
A.控制本身的设计是否有效
B.控制是否得到执行
C.是否信赖控制并实施控制测试
D.是否实施实质性程序
5.注册会计师应当从以下( )方面了解内部控制的要素。
A.控制活动
B.控制环境
C.风险评估过程
D.风险评估程序
6. 注册会计师可以从以下( )方面来了解被审计单位外部环境。
A.行业状况
B.法律环境和监管环境
C.被审计单位对会计政策的选择和运用
D.其他外部因素
7. 注册会计师可以从以下( )方面来了解被审计单位的性质。
A.所有权机构、治理结构、组织结构
B.经营活动、投资活动
C.筹资活动
D.财务报告
8.以下各项中，注册会计师对整体层面内部控制了解的方法有( )。
A.询问被审计单位人员
B.观察特定控制的应用
C.检查文件和报告
D.执行穿行测试
9.以下关于注册会计师对内部控制的了解和测试的理解中，正确的有( )。
A.如果认为被审计单位控制设计合理并得到执行，能够有效防止或发现并纠正重大错报，那么注册会计师通常可以信赖这些控制，减少拟实施的实质性程序
B.如果注册会计师认为控制是无效的，则注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
C.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解和评价并不能够代替对控制运行有效性的测试
D.注册会计师对控制的了解的程序和控制测试的程序是相同的
10.以下关于注册会计师识别和评估被审计单位的重大错报风险的说法中，正确的有( )。
A.针对识别出的重大错报风险，注册会计师应当确定该风险是与特定交易、账户余额和披露的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定
B.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
C.控制可能与某一认定直接相关，也可能与某一认定间接相关，关系越间接，控制在防止或发现并纠正认定中错报的作用越大
D.注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
11.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )。
A.管理层的理念和经营风格
B.治理层的参与程度
C.组织结构及职权与责任的分配
D.被审计单位对控制的监督
12.以下属于注册会计师了解被审计单位的性质有( )。
A.所有权结构
B.治理结构
C.重大和异常交易的会计处理
D.财务业绩衡量的结果
13.内部控制的目标是合理保证( )。
A.财务报告的可靠性
B.经营的效率和效果
C.遵守适用的法律法规的要求
D.管理层业绩达标
课程辅导：2013年注会HD高清课件全新上线 业内顶级讲师聚首助你轻松拿证
考试大纲：2013年注册会计师考试大纲专题 新旧大纲变化对比 新旧教材变化对比
热点关注：1997-2011年注册会计师考试(CPA)真题及答案 综合辅导汇总
复习资料：经济法讲义 财务成本管理章节公式 公司战略与风险管理 会计核心考点 审计
