二、多项选择题
1.
【答案】ABCD
【解析】以了解被审计单位及其环境的风险评估程序包括询问管理层和内部其他人员、观察和检查、分析程序。选项A属于询问管理层和内部其他人员，选项BC属于观察和检查，选项D属于分析程序。
2.
【答案】ABCD
【解析】四个选项均符合题意。
3.
【答案】ABC
【解析】选项D是属于人工控制适用的范围。
4.
【答案】ABC
【解析】按规定，对内部控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利用获得的信息确定(1)控制本身的设计是否有效;(2)控制是否得到执行;(3)是否信赖控制并实施控制测试。
5.
【答案】ABC
【解析】选项D是注册会计师了解内部控制的程序，不属于内部控制的要素。内部控制的五要素是：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动和对控制的监督。
6.
【答案】ABD
【解析】选项C了解被审计单位对会计政策的选择和运用是属于内部因素。
7.
【答案】ABCD
【解析】以上四个选项均正确。
8.
【答案】ABCD
【解析】注册会计师对整体层面内部控制了解时可以通过询问相关人员、观察正在执行的控制、检查相关文件和报告、执行穿行测试。
9.
【答案】ABC
【解析】选项D注册会计师对内部控制的了解的程序有询问、观察、检查和分析程序，控制测试程序主要有询问、观察、检查和重新执行，并不是相同的。
10.
【答案】ABD
【解析】选项C控制可能与某一认定直接相关，也可能与某一认定间接相关，关系越间接，控制在防止或发现并纠正认定中错报的作用越小。
11.
【答案】ABC
【解析】选项D对控制的监督和控制环境都是内部控制的要素，是并列关系，故它不是了解控制环境应该关注的内容。
12.
【答案】AB
【解析】选项C是对被审计单位会计政策的选择和运用的了解，选项D是了解被审计单位财务业绩的衡量和评价。
13.
【答案】ABC
【解析】内部控制的目标是合理保证;(1)财务报告的可靠性;(2)经营的效率和效果;(3)遵守适用的法律法规的要求，不包括选项D。
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