【例题6•多选题】根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（ ）。
A．长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入
B．企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
C．采取产品分成方式取得收入的，按照产品生产日期确认收入的实现
D．企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入
【答案】BD
【解析】长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入；采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
【例题8•单选题】根据企业所得税法的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。
A．资产溢余收入
B．因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D．接受捐赠收入
【答案】C
【解析】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入，不计入应纳税所得额。
【例题9•单选题】2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2456万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出90万元(其中80万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为50万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A．80
B．67．2
C．76．8
D．70．8
【答案】C
【解析】会计利润=2456+220-1746-200-90=640(万元)
捐赠扣除限额=640×12%=76．8(万元)
实际发生的公益性捐赠支出80万元，根据限额扣除。
【例题10•多选题】根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。
A．以融资租赁方式租出的固定资产
B．以融资租赁方式租入的固定资产
C．以经营租赁方式租入的固定资产
D．未投入使用的房屋
【答案】BD
【解析】在税法上，以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧；未投入使用的房屋可以计提折旧。
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