【例题1•单选题】根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。
A．依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内成立的外商独资企业
C．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D．依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
【答案】C
【解析】依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。
【例题2•单选题】根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。
A．小型微利企业
B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业
C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业
D．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
【答案】B
【解析】选项A，适用20%的税率；选项C、D适用20%的税率，实际征税时适用10%的税率。
【例题3•单选题】根据企业所得税的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。
A．家禽的饲养
B．海水养殖
C．农作物新品种的选育
D．林木的培育和种植
【答案】B
【解析】减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。
【例题4•多选题】下列属于企业销售商品确认收入必须同时满足的条件有（ ）。
A．商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B．企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
C．收入的金额能够可靠地计量
D．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
【答案】ABCD
【例题5•单选题】下列各项中，对纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（ ）。
A．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
B．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
D．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
【答案】C
【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
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