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内部控制目标与基本原则

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内部控制目标与基本原则考点解析

所属考试：银行从业

授课老师：孙婧

所属科目：初级法律法规与综合能力

考点标签：运用

所属章节：第三部分第二章公司治理、内部控制与合规管理/第二节内部控制/内部控制目标与基本原则

所属版本：2025

内部控制目标与基本原则介绍

商业银行内部控制的目标包括四个方面，即：

1.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；

2.保证商业银行发展战略和经营目标的实现；

3.保证商业银行风险管理的有效性；

4.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

银行内部控制的原则：

1.全覆盖原则

2.制衡性原则

3.审慎性原则

4.相匹配原则

专题更新时间：2025/08/21 16:16:51

内部控制目标与基本原则考点试题

单选题 1.商业银行内部控制应遵循审慎性原则，坚持（）的理念。

A . 内控为本、审慎经营

B . 风险为本、审慎经营

C . 风险为本、效益优先

D . 内控为本、效益优先

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正确答案: B

答察解析: 商业银行内部控制的审慎性原则是指，内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。故B项正确。

多选题 2.商业银行内部控制的目标包括（）。

A . 确保国家法律法规和商业银行内部规章制度的贯彻执行

B . 确保资产负债业务快速发展

C . 确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现

D . 确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整

E . 确保商业银行风险管理的有效性

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正确答案: A

答察解析: 内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。商业银行内部控制的目标包括四个方面：
①保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；（A选项）
②保证商业银行发展战略和经营目标的实现；（C选项）
③保证商业银行风险管理的有效性；（E选项）
④保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。（D选项）

单选题 3.内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先，这体现了内部控制的（）。

A . 全覆盖原则

B . 审慎性原则

C . 制衡性原则

D . 相匹配原则

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正确答案: B

答察解析:

商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：

选项A：全覆盖原则，内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。
选项B：审慎性原则，要求内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
选项C：制衡性原则，内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
选项D：相匹配原则，内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
综上，本题应选B选项。

单选题 4.下列说法中，与内部控制基本原则不相符的是（）。

A . 内部控制覆盖各项业务流程

B . 内部控制覆盖所有人员

C . 内部控制越严格越好

D . 新设立机构或开办业务坚持内控优先

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正确答案: C

答察解析:

商业银行内部控制应当遵循以下基本原则:

选项AB：全覆盖原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。

选项D：审慎性原则。内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。

选项C：相匹配原则。内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
最后一个原则是制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
综上，本题应选C选项。

单选题 5.坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先，体现内部控制的（）原则。

A . 审慎性

B . 制衡性

C . 全覆盖

D . 相匹配

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正确答案: A

答察解析: 选项A：审慎性原则要求内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
选项B：制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
选项C：全覆盖原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。
选项D：相匹配原则。内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。

大咖讲解：内部控制目标与基本原则

孙婧

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银行从业

曾就职于多家大型证券、期货公司，具有丰富的金融从业培训经验，外汇分析师，大学生金融交易大赛评委，同时拥有金融类多个从业资格。

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内部控制治理

银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
（1）董事会负责保证银行建立并实施充分有效的内部控制体系。
（2）监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。
（3）高级管理层负责建立和完善内部组织机构，采取相应的风险控制措施，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
（4）银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门，牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。内部审计部门履行内部控制的监督职能。
（5）各业务部门负责严格执行相关制度规定，发现内部控制存在的缺陷并组织落实整改。