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内部控制措施

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内部控制措施考点解析

所属考试:银行从业
授课老师:孙婧
所属科目:初级法律法规与综合能力
考点标签: 运用
所属章节:第三部分第二章 公司治理、内部控制与合规管理/第二节 内部控制/内部控制措施
所属版本:2025

内部控制措施介绍

银行内部控制的措施 

• (一)内控制度

• (二)风险识别

• (三)信息系统

• (四)岗位设置

• (五)员工管理

• (六)授权管理

• (七)会计核算

• (八)监控对账

• (九)外包管理

• (十)投诉处理

专题更新时间:2025/08/21 16:16:52

内部控制措施考点试题

单选题 1.下列关于商业银行内部控制措施的表述,错误的是(  )。
A . 建立健全内部控制制度体系,对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度,并定期进行评估
B . 合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点,采取适当的控制措施,执行标准统一的业务流程和管理流程,确保规范运作
C . 建立相应的授权体系,明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限,并实施动态调整
D . 明确哪些是重要岗位,对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度,原则上不相容岗位人员之间可以轮岗

正确答案: D

答察解析: 选项D错误:商业银行应当明确哪些是重要岗位,并制定相应的内部控制要求,对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度,原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。

多选题 2.内部控制措施中,会计核算要求严格执行会计准则与制度,及时准确的反映各项业务交易,确保会计信息(  )。
A . 真实
B . 准确
C . 可靠
D . 完整
E . 及时

正确答案: A

答察解析: 选项ACD:严格执行会计准则与制度,及时准确的反映各项业务交易,确保会计信息真实、可靠、完整
选项BE:属于会计信息的质量要求。

判断题 3.对于不相容岗位人员,可经部门经理批准后轮岗。( )
A .
B .

正确答案: A

答察解析: 银行对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度,原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。

判断题 4.对于不相容岗位人员,可经部门经理批准后轮岗。()
A .
B .

正确答案: A

答察解析: 银行对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度,原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。故本题说法错误。

判断题 5.对于不相容岗位人员,可经部门经理批准后轮岗。(  )
A .
B .

正确答案: A

答察解析: 银行对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度,原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。

大咖讲解:内部控制措施

孙婧
期货从业
证券从业
银行从业
曾就职于多家大型证券、期货公司,具有丰富的金融从业培训经验,外汇分析师,大学生金融交易大赛评委,同时拥有金融类多个从业资格。
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内部控制目标与基本原则

商业银行内部控制的目标包括四个方面,即:

1.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;

2.保证商业银行发展战略和经营目标的实现;

3.保证商业银行风险管理的有效性;

4.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时

银行内部控制的原则:

1.全覆盖原则

2.制衡性原则

3.审慎性原则

4.相匹配原则

 

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内部控制治理

银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构,为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
(1)董事会负责保证银行建立并实施充分有效的内部控制体系。
(2)监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。
(3)高级管理层负责建立和完善内部组织机构,采取相应的风险控制措施,对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
(4)银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门,牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。内部审计部门履行内部控制的监督职能。
(5)各业务部门负责严格执行相关制度规定,发现内部控制存在的缺陷并组织落实整改。

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内部控制保障

(一)信息系统控制

(二)报告机制

(三)业务连续性管理

(四)人员管理

(五)考评管理

(六)内控文化

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