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内部控制保障

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内部控制保障考点解析

所属考试:银行从业
授课老师:孙婧
所属科目:初级法律法规与综合能力
考点标签: 运用
所属章节:第三部分第二章 公司治理、内部控制与合规管理/第二节 内部控制/内部控制保障
所属版本:2025

内部控制保障介绍

(一)信息系统控制

(二)报告机制

(三)业务连续性管理

(四)人员管理

(五)考评管理

(六)内控文化

专题更新时间:2025/08/21 16:16:52

内部控制保障考点试题

单选题 1.商业银行应当建立有效内部控制保障体系,下列不属于商业银行内部控制保障体系构成要素的是()。
A . 授权管理
B . 信息系统控制
C . 业务连续性管理
D . 报告机制

正确答案: A

答察解析: 健全的内部控制保障体系主要包括以下要素:信息系统控制、报告机制、业务连续性管理、人员管理、考评管理、内控文化。A项属于商业银行的内部控制措施之一。

单选题 2.下列不属于商业银行内部控制保障体系构成要素的是(  )。
A . 授权管理
B . 信息系统控制
C . 业务连续性管理
D . 报告机制

正确答案: A

答察解析: 健全的内部控制保障体系主要包括以下要素:信息系统控制、报告机制、业务连续性管理、人员管理、考评管理、内控文化。A项属于商业银行的内部控制措施之一。

单选题 3.下列不属于商业银行内部控制保障体系构成要素的是(  )。
A . 授权管理
B . 信息系统控制
C . 业务连续性管理
D . 报告机制

正确答案: A

答察解析: 健全的内部控制保障体系主要包括以下要素:信息系统控制、报告机制、业务连续性管理、人员管理、考评管理、内控文化。A项属于商业银行的内部控制措施之一。

单选题 4.下列关于内部控制措施的表述中,错误的是( )。
A . 明确哪些是重要岗位,对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度,不相容岗位人员之间应该轮岗
B . 合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点,采取适当的控制措施,执行标准统一的业务流程和管理流程,确保规范运作
C . 建立相应的授权体系,明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限,并实施动态调整
D . 建立健全内部控制制度体系,对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度,并定期进行评估

正确答案: A

答察解析: A项应为“需要明确哪些是重要岗位,并制定相应的内部控制要求;对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度,原则上不相容岗位人员之间不得轮岗”。

单选题 5.下列不属于商业银行内部控制保障体系构成要素的是( )。
A . 授权管理
B . 信息系统控制
C . 业务连续性管理
D . 报告机制

正确答案: A

答察解析: 健全的内部控制保障体系主要包括以下要素:信息系统控制【B项】、报告机制【D项】、业务连续性管理【C项】、人员管理、考评管理、内控文化。A项属于商业银行的内部控制措施之一。

大咖讲解:内部控制保障

孙婧
期货从业
证券从业
银行从业
曾就职于多家大型证券、期货公司,具有丰富的金融从业培训经验,外汇分析师,大学生金融交易大赛评委,同时拥有金融类多个从业资格。
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内部控制目标与基本原则

商业银行内部控制的目标包括四个方面,即:

1.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行;

2.保证商业银行发展战略和经营目标的实现;

3.保证商业银行风险管理的有效性;

4.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时

银行内部控制的原则:

1.全覆盖原则

2.制衡性原则

3.审慎性原则

4.相匹配原则

 

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内部控制治理

银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构,为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
(1)董事会负责保证银行建立并实施充分有效的内部控制体系。
(2)监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。
(3)高级管理层负责建立和完善内部组织机构,采取相应的风险控制措施,对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
(4)银行应当指定专门部门作为内控管理职能部门,牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。内部审计部门履行内部控制的监督职能。
(5)各业务部门负责严格执行相关制度规定,发现内部控制存在的缺陷并组织落实整改。

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内部控制措施

银行内部控制的措施 

• (一)内控制度

• (二)风险识别

• (三)信息系统

• (四)岗位设置

• (五)员工管理

• (六)授权管理

• (七)会计核算

• (八)监控对账

• (九)外包管理

• (十)投诉处理

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