2006年CK经济法基础讲义第八章第二节

例11、某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为（ ）。
A、3万元
B、5万元
C、8万元
D、9万元
答案：C
4、广告费
广告费支出和赞助支出必须加以区分。广告费支出的条件
（1）通过工商部门批准的专门机构制作的；
（2）已实际支付费用，并已取得相应发票；
（3）通过一定的媒体传播的。
具体扣除标准：
(1) 纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售收入2%的，可据实扣除。超过部分可无限期向以后纳税年度结转。
(2) 粮食类白酒广告费不得在税前扣除。
★业务宣传费，是指以公益宣传和公益广告的形式发生的宣传费用，在不超过销售收入千分之五的范围内可据实扣除。
例12、某家电企业2001年销售净额为10000（口误）万元，支付广告费210万元；2002年销售净额为2500（口误）万元，支付广告费32万元；在计算2002年企业所得税时，对广告费处理正确的是（ ）。
A、2002年税前可扣除广告费42万元
B、2002年税前可扣除广告费144万元
C、2001年税前可扣除广告费200万元
D、2001年税前可扣除广告费50万元
答案：A
例13、符合下列（ ）条件的支出，可确认为纳税人申报扣除的广告费支出。
A、通过一定的媒体传播
B、已实际支付费用，并已取得相应发票
C、通过经工商部门批准的专门机构制作
D、发生的费用在5万元以上（含5万元）
答案：ABC
5、业务招待费
(1)纳税人全年销售(营业)收入净额（包括主营业务收入＋其他业务收入，不包括营业外收入）在1500万元以下的（含1500万元），扣除标准为其销售(营业)收入净额的0.5%；
(2)在1500万元以上的部分，扣除标准为该部分销售(营业)收入净额的0.3%。
例14、某公司2003年营业收入净额为1000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣的业务招待费为（ ）万元。（2004年考题）
A、15
B、10
C、5
D、3
答案：C