第二节 企业所得税应纳税额的计算
应纳税所得＝收入总额－准予扣除项目的金额
应纳税所得＝收入总额×应税所得率＝成本费用支出额/（1－应税所得率）应税所得率
计算的时候，需要注意收入总额、准予扣除项目、不得扣除项目、弥补亏损和资产的税务处理等。
一、收入总额
（1）生产、经营收入；
（2）财产转让收入；
（3）利息收入；
（4）租赁收入；
（5）特许权使用费收入；
（6）股息收入；
（7）其他收入。注意其他收入的具体种类在选择题中的考察。
★对于企业减免或返还的流转税，应记入利润总额，注意对直接减免和即征即退、先征后返和先征后退、补贴收入的不同处理方法。
★纳税人购买国债的利息收入，不计征所得税。但国家重点建设债券和金融债券利息收入应照章纳税。
例4、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。
A、银行存款利息收入
B、金融债券利息收入
C、国债利息收入
D、国家重点建设债券利息收入
答案：ABD
2006年CK经济法基础讲义第八章第二节
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