2007注册会计师考试《审计》(十三)

二、多项选择题
1、注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。
A、检查发运凭证连续编号的完整性
B、检查赊销业务是否经适当的授权批准
C、检查销售发票连续编号的完整性
D、观察已经寄出的对账单的完整性
2、被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（ ）。
A、检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B、检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C、检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D、检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
3、在以下销售与收款授权审批关键点控制中下列做到恰当控制的是（ ）。
A、在销售发生之前，赊销已经正确审批
B、未经赊销批准的销货一律不准发货
C、销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批
D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式
4、为了证实被审计单位登记入账的销货是否均经正确的计价，适当的计价测试程序是（ ）。
A、复算销售发票上的数据
B、追查主营业务收入明细账中的金额至销售发票
C、追查销售发票上的详细资料至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单
D、检查发运凭证连续编号的完整性
5、对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试，注册会计师应检查（ ）。
A、销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单
B、所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
C、销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
D、现金退回与折让是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离
6、为了防止因向无力支付货款的顾客发货而使企业财产蒙受损失，企业应当严格把握以下（ ）关键控制点上的审批程序。
A、未经批准，不得赊销
B、未经批准，不得发货
C、销售价格和条件须经批准
D、运费、折扣折让须经批准
7、为有效防止漏开账单的情况发生，企业在收到顾客订货单之后，立即编制一份预先编号、一式多联的销售单，分别用于（ ）等方面。在这种制度下，漏开账单的情形应较少发生。
A、批准赊销
B、批准发货
C、记录发货数量
D、向顾客开具账单
8、在销售业务中，开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票。这项功能所针对的主要问题是（ ）。
A、是否按已授权批准的销售单所列支的数量开具账单
B、是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单日
C、是否只对实际装运的货物才开具账单
D、是否对所有装运的货物都开具账单
9、由独立人员按月向账务单位寄送对账单，是一项有用的控制措施。这里的独立人员，应当是与（ ）业务无关的人员。
A、经手货币资金
B、记录主营业务收入
C、调节明细账与总账
D、记录应收账款
10、注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有（ ）。
A、单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行报考管理，及时更新
B、单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作为会计处理
C、单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
D、单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
11、注册会计师在确定被审计单位应收账款函证对象时，应通过（ ）选择具体样本。
A、确定预期总体误差的水平和内部控制的强弱
B、如果不同客户的欠款余额、性质差点异较大，应先对总体进行适当的分层
C、各账户余额间差异不大时，无须分层，直接在总体内进行随机抽样
D、分层情况下，全部审计余额超过某一标准的业务，对其余业务随机抽样
12、函证应收账款后，如果函证结果表明存在审计差异，注册会计师应当根据差异大小（ ）。
A、决定审计意见的类型
B、决定是否提请被子审计单位调整
C、重新评估控制风险
D、重新确定财务报表的重要性