(三)判断题
1.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。（ ）
2.即使企业银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就应进行函证。（ ）
3.向银行函证企业的银行存款，不仅可以证实企业银行存款的真实性，而且可以核实企业对银行借款的完整性。（ ）
4.注册会计师对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式。（ ）
5.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。（ ）
6．为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（ ）
7．取得银行存款余额调节表后，注册会计师应检查调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如果查明存在应于资产负债表日之前进账的，应作出记录并提出适当的调整建议。（ ）
8．函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序．通过向往来银行函证，注册会计师不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。（ ）
9．注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。（ ）
10．注册会计师应检查银行存款收支的正确截止，其操作方法是抽查资产负债表日前后若干天的银行存款收支凭证实施截止测试，关注业务内容及对应项目，如有跨期收支事项，应考虑是否应提出调整建议。（ ）
(四)简答题
1．注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查调节表中末达账项的真实性，以及资产负债表后的进账情况，如果存在应于资产负债表日之前进账的应作相应的调整。注册会计师对此应如何审计？
2.简述注册会计师进行现金盘点与存货盘点的区别。
3.注册会计师在审计库存现金时需要“了解内部控制、测试内部控制、评价重大错报风险、从而进行实质性程序”。请根据这一审计思想，结合“现金”的内容，填下列表。
序号内部控制目标关键内部控制常用控制测试常用实质性程序
1货币资金收入的存在或发生⑴
⑵•观察；
•检查现金折扣是否经过恰当的审批；⑾
2货币资金收入的完整性⑶
⑷
⑸
⑹•观察；
•检查是否存在未入账的现金收入；
•检查是否向顾客寄送对账单，了解是否定期进行；
•检查复核标记；⑿
⒀
3货币资金权利和义务⑺•检查是否定期盘点，检查盘点记录；⒁
4货币资金（计价和分摊）⑻
⑼•检查银行对账单和银行存款余额调节表；⒂
5货币资金在资产负债表上的披露正确⑽•观察。
A.现金出纳与现金记账的职务分离；
B.现金折扣必须经过适当的审批手续；
C.现金出纳与现金记账的职务分离；
D.每日及时记录现金收入；
E.定期向顾客寄送对账单；
F.现金收入记录的内部复核；
G.定期盘点现金并与账面余额核对；
H.定期取得银行存款对账单；
I.编制银行存款余额调节表；
J.现金日记账与总账的登记职责分开；
K.检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大金额项目与异常项目；
L.现金收入的截止测试；
M.抽查顾客对账单并与账面金额核对；
N.盘点库存现金，如与账面应有数额存在差异，分析差异原因；
O.检查调节表中未达账项的真实性以及资产负债表日后的进账情况。
