(四)简答题
1．【答案】注册会计师对银行存款调节表审计程序包括：
（1）验算调节表的数字计算；
（2）对于金额较大的未提现支票、可提现支票的未提现支票以及注册会计师认为重要的未提现支票，列示未提现支票清单，注明开票日期和收票人姓名或单位；
（3）追查截止日期银行对账单上的在途存款，并在银行账户调节表上注明存款日期；
（4）检查截止日仍未提现的大额支票和其他已签发一个月以上的未提现支票；
（5）追查截止日期银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源；
（6）核对银行存款总账余额、银行对账单加总金额。
2．【答案】现金盘点与存货盘点的区别主要有：
（1）盘点的主体不同。注册会计师参与现金盘点，而对存货盘点一般是进行实地观察。
（2）盘点的范围不同。注册会计师参与全部现金盘点，而对存货进行抽点。
（3）盘点的内容不同。注册会计师进行现金盘点盘点的是现金，而进行存货盘点盘点的是存货。
（4）盘点的程序有所不同。注册会计师进行存货盘点，要进行盘点问卷调查，而进行现金盘点则不需要。
（5）盘点的时间不同。现金盘点一般在外勤审计过程中进行，而存货盘点一般在资产负债表日前进行。
（6）盘点的要求不同。现金盘点要求实施突击性检查，而存货盘点则要求事前通知、召开盘点预备会议。
3.【答案】
序号内部控制目标关键内部控制常用控制测试常用实质性测试
1货币资金收入的存在或发生⑴A⑵B⑾K
2货币资金收入的完整性⑶C⑷D⑸E⑹F⑿L⒀M
3货币资金权利和义务⑺G⒁N
4货币资金（计价和分摊）⑻H⑼I⒂O
5货币资金在资产负债表上的披露正确⑽J
