(一)单项选择题
1.【答案】D
【解析】为了确保银行付款的正确截止，注册会计师应当在清点支票及支票存根时，确定各银行账户最后一张支票的号码，同时查实该号码之前的支票是否均已开出入账。
2.【答案】B
【解析】选项B中所列人员均是被审计单位与库存现金直接相关的人员。
3.【答案】C
【解析】资产负债表日的现金账面余额＝盘点日实际监盘数额－资产负债表日至盘点日增加的余额＋资产负债表日至盘点日减少的余额。
4.【答案】A
【解析】最基本的目标是真实性。
5.【答案】A
6.【答案】C
7.【答案】B
【解析】证实银行存款的存在认定，必须函证银行存款。
(二)多项选择题
1.【答案】B、C
【解析】选项A主要是为了核实被审计单位是否存在高息资金拆借；选项B、C均为教材明文指出的证实银行存款是否存在的重要程序；选项D通过截止测试，主要是为了证实银行存款的“计价和分摊”认定。
2.【答案】A、B
【解析】资产负债表上银行存款数额，应当包括结账日所有存放于银行的款项。因此，对于银行已发生的收入或支出，而企业未入账，均应编制调整分录调整报表，使财务报表反映的数额正确地反映截止本期的业务。
3.【答案】A、B、C、D
4.【答案】A、B、C、D
5.【答案】A、B、C、D
6.【答案】A、D
【解析】按调节原理，资产负债表日的现金账面余额＝盘点日实际监盘数额－资产负债表日至盘点日增加的余额＋资产负债表日至盘点日减少的余额。
7．【答案】A、B、C、D
【解析】2007年《审计》教材新增加的库存现金内部控制规范。
8．【答案】A、B、C
【解析】函证银行存款不能测试现金收款内部控制。
9．【答案】A、B、C、D
【解析】库存现金付款内部控制规范。
10．【答案】A、B、C、D
【解析】注册会计师测试银行存款的收款凭证。
11．【答案】A、B、C、D
【解析】注册会计师测试银行存款的付款凭证。
12．【答案】A、B、C
【解析】函证开户银行不能测试银行存款的用途。
(三)判断题
1.【答案】×
【解析】如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至资产负债表日金额。
2.【答案】√
【解析】因为函证的目的包括核实企业在银行的负债是否有漏列。
3.【答案】√
【解析】这是函证银行存款与函证应收账款和应付账款的主要区别。
4.【答案】√
5．【答案】×
【解析】资产负债表的数额当然以资产负债表日的实有数为准。
6．【答案】√
【解析】对银行存款余额调节表的控制测试程序。
7．【答案】√
【解析】银行存款余额调节表的审查要求。
8．【答案】√
【解析】函证银行存款的目的。
9．【答案】√
【解析】对银行存款函证对象的要求。
10．【答案】√
【解析】银行存款截止测试程序。
