（一）单项选择题
1．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（ ）。（教材P104，新增内容）
A、选择适用的会计准则和相关会计制度
B、选择和运用恰当的会计政策
C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
2．注册会计师的计划审计工作不包括（ ）。（教材P114第1段）
A、在本期审计业务开始时开展的初步业务活动
B、制定总体审计策略
C、了解被审计单位及其环境
D、制定具体审计计划
3． 有关风险评估程序的表达不正确的是（ ）。（教材P114，新增内容）
A、了解被审计单位及其环境以识别和评估财务报表层次以及各类交易、账产余额、列报认定层次的重大错报风险
B、确定需要特别考虑的重大错报风险
C、确定仅通过实施实质性程序无法应对的重大错报风险
D、风险评估程序和控制测试一样都是每一次财务报表审计时都应当实施的必要程序
4．甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是( )。（教材P111认定的分类）
A.截止 B.计价或分摊
C.发生 D.完整性
5．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是( )。（教材P111认定的分类）
A.存在 B.权利和义务
C.分类和可理解性 D.计价或分摊
6．被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是( )。（教材P111认定的分类）
A.存在 B.完整性
C.计价或分摊 D. 分类和可理解性
7．注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的( )认定。（教材P111认定的分类）
A.存在或发生 B.完整性
C.计价与分摊 D.表达与披露
8．在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价。评价的内容不包括( )。（教材P116）
A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性
C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验
（二）多项选择题
1．注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，主要是因为（ ）。（教材P103）
A、财务报表使用者往往有着各自的利益，且这种利益与被审计单位管理层的利益大不相同
B、财务报表是财务报表使用者进行经济决策的重要信息来源，在有些情况下，还是唯一的信息来源
C、绝大多数财务报表使用者都远离客户，这种地域的限制导致财务报表使用者不可能接触到编制财务报表所依据的会计记录，即使使用者可以获得会计记录并对其进行审查，也往往由于时间和成本的限制，而无法对会计记录作有意义的审
D、由于会计业务的处理及财务报表的编制日趋复杂，财务报表使用者因缺乏会计知识而难以对财务报表的质量作出评估，所以他们要求注册会计师对财务报表的质量进行鉴证
2．注册会计师对财务报表审计是对财务报表的（ ）方面发表审计意见。（教材P103第2段）
A、财务报表是否不存在重大错报
B、财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
C、财务报表是否反映了管理层的判断和决策
D、财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
3．在接受委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，注册会计师在接受委托前应当了解以下审计业务环境（ ）。（教材P113，新增内容）
A、业务约定事项
B、审计对象特征
C、责任方及其环境的相关特征，以及可能对审计业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项
D、使用的标准、预期使用者的需求
4．注册会计师承接业务时应符合以下要求（ ）。（教材P113，新增内容）
A、胜任能力、独立性和应有的关注等职业道德要求
B、使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准
C、注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论
D、注册会讨师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应
5．注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（ ）。（教材P114，倒数第3段）
A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C、评估预期控制风险较高
D、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高
6．注册会计师对财务报表各大循环完成测试后应做好审计完成阶段的工作，主要包括（ ）。（教材P115，第2段）
A、审计期初余额、比较数据、期后事项和或有事项
B、考虑持续经营问题和获取管理层声明
C、汇总审计差异，并提请被审计单位调整或披露
D、复核审计工作底稿和财务报表
7．在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括( )。（教材P116）
A.执行同类审计业务的经验
B.重要性和审计风险
C.独立性
D.能否保持应有的职业谨慎
8．会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有( )。（教材P116）
A.明确审计业务的性质和范围
B.了解被审计单位基本情况
C.商定审计收费
D.明确被审计单位应协助的工作
（三）判断题
1．财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见。（ ）（教材P103）
2．在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认其责任。（ ）（教材P104）
3．在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任。（ ）（教材P105）
4．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额，列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。（ ）（教材P114）
5．风险评估程序和实质性程序是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而控制测试则不是。（ ）（教材P114）
6．注册会计师实施风险评估程序有时就可以发表审计意见提供充分、适当的审计证据，因此注册会计师无需实施进一步审计程序。（ ）（教材P114）
7．会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书。（ ）（教材P114）
8．财务报表的审计范围是指为实现财务报表审计目标，注册会计师根据审计准则和职业判断实施的恰当的审计程序的总和。（ ）（教材P106）
（四）简答题
1．简述财务报表审计目标。（教材P103）
2．财务报表审计的责任是如何划分的？（教材P104-105）
3．简述财务报表审计目标的实现过程。（教材P113-115）
4．会计师事务所在签署审计业务约定书前，应了解被审计单位哪些基本情况？（教材P116）
5．会计师事务所在承接客户年报审计业务前应如何评价自身的专业胜任能力？（教材P116）
6．会计师事务所签署审计业务约定书之前应做哪些工作？（教材P115-116）
7．请根据认定的种类与具体审计目标的内容填列下表：（教材P111-113）
