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三、不得扣除项目
纳税人在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除。
１．资本性支出。
２．无形资产受让、开发支出。
３．违法经营的罚款、被没收财物的损失。
４．税收滞纳金、罚金和罚款。
５．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。
６．超过国家规定允许扣除的公益、救济性损赠，以及纳税人直接向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
７．非广告性质的赞助支出。
８．贿赂等非法支出。
９．与取得收入无关的其他各项支出。
四、亏损弥补
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。
五、应纳税所得额的计算方法
应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除项目金额
或：应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额
实行核定应税所得率征收方式的，应纳税所得额的计算公式为：
应纳税所得额 == 收入总额 × 应税所得率
成本费用支出额
或：应纳税所得额 == ————————— × 应税所得率
1 — 应税所得率
应税所得率按税法规定的行业标准计算。
六、企业所得税应纳税额的计算
企业所得税应纳税额的计算公式为：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率
七、资产的税务处理
企业所得税纳税人的固定资产计价和折旧、无形资产的计价和摊销等，按照税法规定处理。
第三节 企业所得税的征收管理
一、企业所得税的征收方式
企业所得税的缴纳实行按年计算，分月或分季预缴的办法。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
二、企业所得税预缴及汇算清缴的计算
纳税人应纳所得税额的计算，分为预缴所得税额计算和年终汇算清缴所得税额计算。
企业所得税按月（季）预缴的计算
应纳所得税额 = 月（季）应纳税所得额 × 33%
或 = 上年应纳税所得额 × 1/12（或1/4）× 33%
企业所得税年终汇算清缴的计算
全年应纳所得税额 = 全年应纳税所得额 × 33%
多退少补所得税额 = 全年应纳所得税额 - 月（季）已预缴所得税额
三、企业所得税纳税人申报纳税期限
企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日止。纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内，年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。
四、企业所得税纳税地点
除经批准实行统一合并纳税外，企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的实际经营管理所在地。