注会考试：财务管理公式集合

最佳现金持有量
1．成本分析模式：①机会成本②管理成本③短缺成本
　　使上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。
2．随机模式
其计算公式为：
见P307
其中：H——现金存量的上限
L——现金存量的下限（它受企业每日最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。
R——最优现金返回线
b——每次有价证券的固定转换成本
i——有价证券的日利息率（注意是日利率）
δ——预期每日现金余额变化的标准差（可根据历史资料测算）
信用期间
　　分析步骤：
（1）计算放宽信用期得到的收益（边际贡献）
（2）计算增加的成本（利息、收账费用、坏账损失）
（3）比较两者结果作出判断（净损益）