| 项目 | 资产 | 负债 |
| 账面价值>计税基础 | 应纳税暂时性差异 （递延所得税负债） 差异×未来税率 |
可抵扣暂时性差异 （递延所得税资产） 差异×未来税率 |
| 账面价值<计税基础 | 可抵扣暂时性差异 （递延所得税资产） 差异×未来税率 |
应纳税暂时性差异 （递延所得税负债） 差异×未来税率 |
资产的账面价值＝原值－折旧－摊销－减值准备
负债的账面价值＝原值
资产的计税基础：目前时点上税法认为该资产值多少钱
负债的计税基础＝原值－未来抵扣金额
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考试大纲：2013年注册会计师考试大纲专题 2013年注会各科目新旧大纲变化对比
历年真题：1997-2011年注册会计师考试(CPA)真题及答案汇总
复习计划：2013年注册会计师考试专业阶段学习计划表 综合阶段学习计划表
复习考点：《经济法》 《财务成本管理》 《公司战略与风险管理》 《会计》 《审计》
