2005注册会计师税法经典练习第四章

四、计算题

1、某饭店2004年11月发生以下业务：（1）客房收入80万元，保龄球收入5万元，歌舞厅收入6万元；（2）餐厅餐饮收入50万元，另收服务费2万；（3）附设小卖部零售收入1万元（4）出租柜台销售字画，本月取得租金0.5万元（5）饭店为前台和餐厅，保龄球共购置税控收款机3台，取得的普通发票上注明的价款为9万元。要求：计算饭店本月应纳流转税（附加税费不考虑）

2、某运输公司2005年2月取得全部收入400万元，其中国内客货运输收入179万元，支付联运企业运费50万元；北京至莫斯科货运收入100万元，在境外转运，支付境外运输企业30万元；在境外接受从越南河内至北京的运单，取得客运收入50万元；销售货物20万元，并运送该批货物取得运输收入1万元；派遣公司卡车司机5名赴伊拉克，为该国政府提供为期半年的运输服务，取得收入20万元；附设非独立核算的搬家公司的搬家业务收入30万元。要求计算该公司当月应纳的营业税

3、保险公司2005年2月发生下列业务：（1）以储金方式开展家庭财产保险业务，纳税期初储金余额400万元，期末储金余额800万元，当期一年期存款利息为2.12％；无赔偿奖励支出1万元；（2）初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；（3）取得保险追偿款60万元。要求计算当月该保险公司应纳的营业税。

4、某县城宾馆分账处理兼营业务，2月收入情况如下：（1）餐厅餐饮收入6万元，另有加收的15％服务费的收入0.9万元；（2）歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入2万元；（3）客房住宿收入5万元；（4）小卖部销售商品收入2.08万元。要求：计算相关流转税金及附加。

5、大华公司承包一项工程，总造价4000万元，大华公司将1000万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给大华公司材料差价款500万元，提前竣工奖100万元。大华公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖30万元支付给B企业。计算大华公司应缴纳和代扣代缴的营业税。

6、某股份有限公司2003年12月份发生如下业务，请计算本月应纳营业税额。（1）自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部用于销售。本期售出2000平方米，每平方米售价3000元，本月收到款项400万元，其余已于2001年建房时预收。（2）酒馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房娱乐和餐饮收入共40万元。（3）客房部的客房收入50万元，接待一报社开会3天共收入8万元，其中会议室租金3元，餐饮3万元，住宿2万元。（4）替甲客户代购A材料一批，收取手续费10万元。（5）汽车队运营收入50万元，另外，为本公司其他部门运送物品，正常运费为10万元，但由于是服务与公司内部，会计上未反映。（成本利润率10％）

五、综合题

1、某建筑公司机构所在地为甲市，2004年10月份发生以下业务：（1）当月承包乙市一建材厂厂房扩建项目，收取工程款120万元，临时设施费5万元，另由建材厂提供建筑材料80万元。（2）将2003年自建的一座住宅楼出售，其建筑安装成本为1000万元，本月取得售楼入1450万元。（3）将承包某完工工程的剩余材料售出，开具普通发票上注明价款6万元（4）公司总部设有一礼堂，本月取得对外出租收入2万元。该公司当月计算的应缴税金为营业税和城建税，应纳营业税额＝120×3％+1450×5％+2×3％＝76.16万元；应纳城建税额＝76.16×7％＝5.3312万元要求：请根据税法有关规定，指出其计税方法是否正确，并计算其应纳（应补）的流转税。（当地规定的营业税成本利润率为8％）