2006年注册会计师《税法》辅导讲义(1)

二、税法的构成要素中“税率、征税对象、税目”。
　　三、税法的分类。
　　四、我国税收的立法原则。
　　五、我国税法的法律级次及其实施。
1、全国人大和人大常委会　　　　　　　　　　　　　　　　　税收法律
2、全国人大或人大常委会授权立法
3、国务院　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　税收行政法规
4、地方人大及其常委会　　　　　　　　　　　　　　　　　　税收地方性法规
5、国务院税务主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署）　税收部门规章
6、地方政府　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　税收地方规章
六、我国现行税法体系中“特定目的税类和财产行为税类”。
七、我国税收征收管理范围中“国税局负责征收管理的税种和地税局负责征收管理的税种”。
八、中央政府与地方政府税收收入的划分。
【同步练习题】
【例1】税收法律关系中的权利主体是指（　）。
A.征税方　　　B.纳税方　　C.征纳双方　　D.国家税务总局
【例2】下列单位具有征税主体资格的是（　）。　
A.某市国税局征管处　B.某市地税局　C.某税款代征单位　D.某代扣代缴义务人

【例3】税收法律关系中的纳税主体是指（　）。
A.负税人B.纳税义务人C.纳税担保人D.扣缴义务人
【例4】下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是（　）。
A.企业所得税　B.耕地占用税　C.车船使用税　D.资源税　
【例5】我国现行税法赋予税务机关的权利包括（　）。
A.向纳税人宣传税法　　　　　　B.实施税务行政强制执行　
C.经法院批准搜查纳税人住宅　　D.对纳税人的账簿实施税务检查
【例6】我国税法明确规定纳税人的权利包括（）。
A.申请延期纳税　　　　　　　B.依法办理税务登记
C.申请税务行政复议　　　　　D.提起诉讼权
E.进行纳税申报　　　　　　　F.提起仲裁
【例7】税收法律关系产生的标志是（　　）。
A.纳税人进行税务登记　　　B.纳税人进行纳税申报
C.纳税人应税行为的发生　　D.税务机关征税行为的发生
【例8】引起税收法律关系消灭的原因包括()。
A.税务机关组织结构的变化　　　　B.纳税人履行了纳税义务
C.纳税人自身组织状况发生变化　　D.纳税义务超过期限
【例9】按照我国现行税法规定，下列采用单纯比例税率的税种有（　　）。
【例10】按照我国现行税法规定，下列采用单纯定额税率的税种有（　　）。
【例11】按照我国现行税法规定，下列采用比例税率与定额税率的税种有（　　）。
A.增值税　　　　B.企业所得税　　C.契税D.房产税
E.土地增值税　　F.资源税　　　　G.印花税　　　H.消费税
I.个人所得税　　J.土地使用税　　K.营业税　　L.车船使用税
【例12】我国现行税法中适用的税率形式有（　　）。
A.全额累进税率　B.全率累进税率　C.超额累进税率　D.超率累进税率　
【例13】按照（　）分类，税法可分为税收实体法和税收程序法。
A.内容和效力　　B.职能作用　　C.征税对象　　　D.税收管辖权
【例14】下列现行税法中属于税收程序法的是()。
A.增值税暂行条例　　　　B.税务行政复议规则　　C.个人所得税法
D.税务代理试行办法　　　E.税收征收管理法　　　F.契税
【例15】下列属于对自然资源课税的税法有()。
A.增值税　　　　B.房产税　　　　C.资源税
D.土地使用税　　E.土地增值税　　F.企业所得税
【例16】消费税在税法的不同分类（类型）中属于（　　）。
A.税收基本法　　　　B.税收普通法　　　C.税收实体法　　　　D.税收程序法
E.流转税法　　　　　F.所得税法G.中央税　　　　　　H.中央与地方共享税
I.国内税法　　　　J.国际税法
【例17】立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是（　）。
A.民法　B.刑法　C.税收征管法　D.宪法
【例18】税收立法原则是指在税收立法活动中必须遵循的准则。其主要内容包括（　　）。
A.从理论出发的原则　　　　　　　B.公平原则
C.体现国家单方面意志的原则　　　D.集中决策的原则
E.强制性与灵活性相结合的原则　　F.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则