四、计算题
1．某外国投资者1999年在某市投资举办旅游饭店，经营期25年，当年开始获利。2003年底，该投资者将当年分得的利润400万元直接再投资于本饭店，增加注册资本；2004年底，该投资者又将当年分得的利润603万元直接再投资举办先进技术企业，2005年初开始生产经营。但2006年底，国家有关部门经年度审核，没有继续确认该企业为先进技术企业。请计算该外国投资者获得的2003年、2004年再投资退税额及应缴回已退税款的数额(该旅游饭店企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％)。
2．珠海经济特区某生产性外商投资企业1995年7月开业，生产经营期20年。当年虽获利，但企业选择从下一年度起计算免减税期限。从2000年起以后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业。下表是该企业从1995—2005年的获利情况：
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年份 |
1995 |
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
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获利情况 |
40 |
50 |
100 |
150 |
200 |
360 |
400 |
450 |
500 |
520 |
600 |
另外，该企业的外国投资者在2005年2003年分得的利润100万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企业增加注册资本。请计算该企业11年应纳企业所得税税额及外国投资者获得的再投资退税额(假设地方所得税11年间均免税)。
3．设在经济特区的某中外合资经营企业是产品出口企业，1998年开业经营，经营期20年。该企业1998年至2006年获利情况及出口产品产值与企业全部产品产值的比例如下表：
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年份 |
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
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获利情况 |
100 |
50 |
60 |
120 |
200 |
190 |
260 |
400 |
320 |
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出口产品产值与企业全部产品产值的比例 |
33％ |
50％ |
30％ |
60％ |
75％ |
72％ |
65％ |
80％ |
68％ |
请分别计算该企业每年应缴纳的企业所得税税额。
4．某生产性外商投资企业，合同经营期15年。2000年开始生产，当年亏损20万元；2001年获利10万元；2002年获利45万元，外商投资者将分得的税后利润20万元再投资于该企业；2003年亏损8万元；2004年获利50万元，外国投资者将分得的税后利润25万元与银行贷款150万元一并再投资开办了另一家外商投资企业(经营期10年)；2005年获利60万元。要求：请分别计算该企业2000～2005年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免税)。
5．某企业A、B两个机构适用税率及4年所得(万元)情况：
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年份 |
A(30％税率) |
B(15％税率) |
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2003 |
100 |
—30 |
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2004 |
60 |
50 |
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2005 |
—40 |
60 |
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2006 |
50 |
40 |
如何合并申报纳税?
6．某外商投资企业自2003年起开始新技术改造项目，投资期2年，项目投资总额800万元，允许抵扣国产设备购置金额500万元。该企业2003年第一次购置国产设备200万元，2004年第二次购置国产设备300万元。该企业近年实现所得
税额情况如下：
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1 年份 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
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l实现所得税 I额(万元) |
100 |
90 |
80 |
200 |
要求：计算该企业2003年至2005年各年实际纳税金额。
7．深圳市某中外合资产品出口企业于1996年设立，经营期为25年。2000年为第一个获利年度； 2003年亏损50万元；2004年出口产品产值达85％，获利200万元，本年又从境外分支机构分回税后利润40万元(已在境外缴纳企业所得税
20万元)。要求：请计算该企业2004年度应缴企业所得税
税额。
