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最新注册会计师考试训练营<税法>十一.十二章

来源:233网校 2007年6月21日
第1题A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供价值100000元的工作服,B公司向A公司提供价值150000元的面料,货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰,A、B两公司共应缴纳印花税为()。
A3元
B60元
C90元
D150元

正确答案:D
解析:视同A公司卖10万元服装,买15万元面料;B公司卖15万元面料,买10万元服装。共应纳印花税(100000+150000)×0.3‰×2=150(元)

第2题A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥,货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰,A、B两公司分别应缴纳印花税为()元。
A90
B120
C420
D210

正确答案:D
解析:(300000+400000)×0.3‰=210(元)商品购销活动中,采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同,应看成签订了两份合同,对此,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的,应按合同所载购、销数量依照国家挂牌价或者市场价格计算应纳税额。

第3题下列属于我国车船税计税依据的有()。
A辆
B容积
C净吨位
D载重吨位

正确答案:ACD
解析:载货汽车以外的机动车和非机动车按“辆”计税;载货汽车和机动船按“净吨位”计税;非机动船按“载重吨位”计税。

第4题跨地区经营的分支机构的营业账簿,其印花税缴纳方法正确的是()。
A上级单位贴花、分支机构不贴花
B上级核拨资金的分支机构,其记载资金的账簿按核拨的账面资金额计税贴花,其他账簿按件定额贴花
C上级不核拨资金的分支机构,只就其他账簿按件定额贴花
D上级核拨资金的分支机构,上级和分支机构分别就其实收资本和账面资金金额计税贴花

正确答案:BC
解析:跨地区经营的分支机构的营业账簿,各分支机构于其所在地计算贴花。上级核拨资金的分支机构,其记载资金的账簿按核拨的账面资金额计税贴花,其他账簿按件定额贴花;上级不核拨资金的分支机构,只就其他账簿按件定额贴花。上级单位记载资金的账簿,应按扣除拨给下属资金数额后的余额部分计税贴花。

第5题以电子形式签订的各类应税凭证的当事人,也是印花税的纳税人。()
对错

正确答案:√
解析:这是2007年新增的知识点。印花税的纳税人包括各类电子应税凭证的签订人
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